概念: 収益認識
契約条件に基づいて、顧客契約の収益認識スケジュールを作成できます。収益認識スケジュールによって、未認識の収益を作成して適切に償却するための会計処理が特定および実行されます。収益認識は、請求処理とは別に動作します。
マイルストーン
マイルストーンを作成して、タスクの完了を追跡し、請求スケジュール、収益認識スケジュール、分割支払請求をいつ処理するかを指定することができます。スケジュールや分割支払請求には、複数のマイルストーンを割り当てることができます。マイルストーン待ちとなっているスケジュールや分割支払請求は、処理が行われません。
以下のタスクを使用して、標準のマイルストーンを設定できます。
- 日付マイルストーン タイプの管理
- 日付マイルストーンの作成
標準のマイルストーンを顧客に追加すると、顧客マイルストーンになります。
"マイルストーンの検索"
レポートを使用すると、顧客マイルストーンの詳細を表示できます。顧客マイルストーンは、顧客と会社の組み合わせごとに固有のものとなっています。Workday では、以下のマイルストーン タイプがサポートされています。
- 請求スケジュールの最初の請求書: 初回の請求後に収益認識を開始する場合に使用する。
- 日付マイルストーン: 標準の日付マイルストーンを基に、顧客日付マイルストーンを作成する。
- プロジェクト タスク: プロジェクト タスクをプロジェクトのマイルストーンとして設定する。プロジェクト マイルストーンを使用して、プロジェクト取引の請求と、収益の認識を行うタイミングを制御します。プロジェクト フェーズまたはプロジェクト全体におけるプロジェクト マイルストーンを定義して、取引を請求に使用できるようにするタイミングを決定できます。マイルストーンとして設定されたプロジェクト タスクを契約マイルストーンとして使用できます。契約で使用中のプロジェクト タスクは削除できません。予定の完了日と実際の完了日を入力できます。プロジェクト タスクが完了し、終了日を入力すると、請求が行われます。終了日がマイルストーン完了日として使用されます。
スケジュール タイプ
"スケジュール タイプの管理"
タスクを使用して、請求スケジュールと収益認識スケジュールで使用するスケジュール タイプを設定できます。以下のようになります。
- 請求スケジュールで使用するスケジュール タイプを有効にした場合、"前払"または"一括請求スケジュール"を有効にするオプションも追加可能。
- 収益認識スケジュールで使用するスケジュール タイプを有効にした場合、"使用量ベースのサブスクリプション" または "複数期間" を有効にするオプションも追加可能。
スケジュール タイプごとに使用件数が表示され、スケジュール タイプはいつでも "非アクティブ" に設定できます。スケジュール タイプを "非アクティブ" に設定した場合、請求スケジュールと収益認識スケジュールの
"スケジュール タイプ"
プロンプトからオプションが削除されます。請求スケジュールと分割支払請求
次の操作ができます。
- 契約行が、同一の会社および顧客に対して複数の契約に含まれている場合、この契約行を同一の請求スケジュールにリンクする。
- スケジュールを分類できるように、スケジュール タイプを定義する。このプロセスにより、検索、承認、レポート作成が簡単になります。
- 分割計上または取引の請求スケジュールを作成して特定のタイプの契約行を管理するか、一括請求スケジュールを作成して分割支払、取引、前払の契約行を 1 つのスケジュールで管理する。
Workday では、スケジュールされた開始日と終了日に基づいて分割支払請求が作成されますが、そのスケジュールは、契約行の開始日と終了日とは異なる場合があります。割り当てる請求書日付を設定し、分割支払請求の開始日とは異なる日付にすることもできます。
Workday では、請求スケジュールごとに以下の請求方法がサポートされています。これらの方法はスケジュールの全期間にわたり変更が可能です。
- 定義済の分割: 契約行ごとに最初と最後の分割金額を定義します。残りの金額は、他の分割支払請求に均等配分されます。この請求方法は、一括請求スケジュールでは使用できません。
- 均等スプレッド: 同じ金額で分割支払請求の設定回数を定義します。
- カスタム: 分割支払請求のあらゆる側面を自由に設定します。
請求スケジュールには、1 回以上の分割支払請求が含まれます。分割支払請求ごとに、以下が実行されます。
- 顧客請求書が作成される。
- 請求書行が生成される。
- 該当する契約行から属性が取得される。
分割支払請求を生成すると、以下のことが可能です。
- 個々の分割支払請求を手動で更新する。
- 契約金額が変更された場合に分割支払請求を自動で再生成する。この機能が適用されるのは、請求方法が "均等スプレッド" の場合、または収益認識方法が "均等スプレッド" と "日数" の場合に限られます。
- 契約行に変更を加えた際に、スケジュールを自動で更新する。
- カスタム スケジュールがある場合は、すべての分割支払請求を一度に編集する。
以下の場合は、Workday で "貸借不一致" ステータスが割り当てられます。
- 契約行の分割支払請求が正確にスケジュールされていない。
- カスタム スケジュールで超過請求になっている。
請求スケジュールの承認後は、分割支払請求から顧客請求書を作成できます。
独立した収益処理
請求なしでプロジェクト取引の収益を見越計上して認識するには、
"顧客契約の収益認識スケジュールの作成"
タスクで "独立した収益処理"
チェックボックスをオンにします。複数期間の収益スケジュール
複数の期間にまたがる収益認識スケジュールを作成できます。期間の範囲を指定し、さらに各期間に割り当てる収益の金額または割合を指定できます。
受注納品の収益認識
顧客契約行に対して納品されたオーダーを追跡できます。その後、部分的に完了したオーダーと完全に完了したオーダーの両方に基づいて請求を生成し、収益を認識することができます。オーダーの収益は、以下の方法で認識できます。
- 受注納品が必要な販売アイテムを作成する。
- 受注納品が必要な販売アイテムを契約行に含む顧客契約を作成する。
- 受注納品トランザクションを記録する。
- 請求可能取引の収益認識の分割計上を作成する。
- 収益認識の分割計上を行う収益認識の会計処理を計上する。
取引ベースの契約行の、請求書と収益認識スケジュール
多要素配分の場合、販売した各アイテムの単独販売価格 (SSP) に基づいて収益を配分して認識できます。
認識可能な収益は継続中の請求から取得されます。契約行のすべての請求書を収益認識スケジュールに追加するには、契約設定で取引ベースの契約行にスケジュールを割り当てます。各請求書の収益認識は請求書日付から開始され、スケジュール終了日まで分配されます。以下の場合、金額が再計算されます。
- 請求書日付が、すでに処理中または完了した分割計上に含まれている場合。
- 収益認識のスケジュール方法が "毎日" または "均等スプレッド" の場合。
請求書と契約行に異なるワークタグを入力することができますが、収益認識取引のワークタグは契約行から自動的に入力されます。
請求書に契約行を参照する行が含まれている場合、顧客請求書の
"契約行"
タブに請求書サマリが表示されます。収益認識の会計処理
収益認識の会計処理を作成する際には、以下が適用されます。
- マイルストーン待ちの分割計上は無視される。
- 会計処理は、収益と繰延収益の勘定計上ルールに基づいて生成される。
- 元帳期間ステータスが以下の場合に、収益取引を計上できる。
- オープン
- Open for Journals
- Open for Journals and Payroll
会計情報入力が生成されると、収益認識の分割計上のステータスは "完了" に設定されます。