Exemple : définir des contrats de location simple pour la comptabilité IFRS et GASB
Cet exemple montre comment configurer Workday pour créer des contrats de fournisseurs de type contrat de location simple pour :
- Les normes internationales d’information financière (IFRS)
- Le Government Accounting Standards Board des États-Unis (GASB)
Kim doit configurer Workday pour permettre à son comptable, Jim, de créer des contrats de fournisseurs de type contrat de location simple. Les contrats que Jim souhaite créer doivent être conformes aux plus récentes normes IFRS 16 sur la comptabilisation des contrats de location, en vigueur à partir du 1er janvier 2019.
Jim doit enregistrer les contrats qui représentent les passifs découlant de contrats de location et les actifs au titre du droit d’utilisation d’un immeuble de bureaux pour lequel leur société, MBAA Services, a un contrat de location pluriannuel. Les normes IFRS actuelles considèrent le bâtiment comme un actif immobilisé amortissable. Il doit également enregistrer les contrats selon les anciennes normes comptables, qui ne reconnaissent pas les contrats de location simple comme des actifs immobilisés amortissables, afin de fournir les états financiers pour des clauses restrictives bancaires existantes. Pour répondre à ces exigences, Kim doit définir la comptabilisation de contrats de location et la comptabilité multilivre d’actifs.
- Configurez la comptabilité des actifs.
- Configurez le suivi des actifs.
- Configurez les profils d’amortissement.
- Configurez les processus de gestion suivants :
- Événement d’affectation de données comptables à un actif
- Événement d’enregistrement d’un actif
- Configurez les domaines de sécurité suivants dans le domaine fonctionnel Business Asset Accounting :
- Set Up: Business Asset Accounting
- Set Up: Company Asset Books
- Configurez les domaines de sécurité suivants dans le domaine fonctionnel Common Financial Management :
- Set Up: Spend Categories
- Configurez les domaines de sécurité suivants dans le domaine fonctionnel Supplier Contracts :
- Process: Supplier Contract
- Set Up: Supplier Contract Accounting
- Set Up: Supplier Contracts
- Accédez à la tâcheModifier la configuration du locataire - Gestion financière.
- Dans la sectionComptabilisation de contrats de location, sélectionnez les options suivantes :
- Normes IFRS ou secteur public sur les contrats de location
- Rapports de rétrospectives modifiées ou complètes
- Dans la sectionOptions liées aux actifs de l’entreprise, cochez la caseActiver la comptabilité multilivre d’actifs.
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour des catégories de dépenses.
- SélectionnezMettre à jour les catégories de dépenses sans hiérarchie.
- Cliquez surOK.
- Ajoutez une nouvelle catégorie de dépenses.Dans la sectionDétails de la catégorie de dépenses, entrez Immeubles loués dans le champNom de la catégorie de dépenses, puis sélectionnez les optionsUtilisation de la catégorie de dépenses:
- Approvisionnement
- Facture de fournisseur
- Cochez les cases suivantes dans la sectionSuivi des actifs:
- Effectuer le suivi des articles
- Contrat de location
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour des types de contrats de fournisseurs.
- Ajoutez des lignes pour les contrats de fournisseurs et entrez les valeurs suivantes :Nom du contratOptionsContrat de location-financement assorti d’une fréquence de paiement fixeCochez les cases suivantes :
- Factures inscrites au calendrier
- Autoriser les réceptions en vertu de lignes de contrat
- Contrat de location-financement
Contrat de location-financement assorti d’une fréquence de paiement variableCochez les cases suivantes :- Factures inscrites au calendrier
- Autoriser les réceptions en vertu de lignes de contrat
- Contrat de location-financement
- Paiement variable
Contrat de location simple assorti d’une fréquence de paiement fixeCochez les cases suivantes :- Factures inscrites au calendrier
- Autoriser les réceptions en vertu de lignes de contrat
- Contrat de location simple
Contrat de location simple assorti d’une fréquence de paiement variableCochez les cases suivantes :- Factures inscrites au calendrier
- Autoriser les réceptions en vertu de lignes de contrat
- Contrat de location simple
- Paiement variable
Charges liées à l’amortissement linéaire assorties d’une fréquence de paiement fixeCochez les cases suivantes :- Factures inscrites au calendrier
- Contrat de location simple
Charges liées à l’amortissement linéaire assorties d’une fréquence de paiement variableCochez les cases suivantes :- Factures inscrites au calendrier
- Contrat de location simple
- Paiement variable
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour des codes de livre.
- Ajoutez des rangées et entrez les noms de codes de livre suivants :
- Contrats de location-financement et actifs immobilisés
- Contrat de location simple IFRS 16
- Actifs de contrat de location simple IFRS 16
- Charges liées à l’amortissement linéaire
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour des livres.
- Ajoutez des livres et entrez les valeurs suivantes :NomInclut les codes de livreInclut un code de livre en blancOperating Lease IAS 17Sélectionnez :
- Contrats de location-financement et actifs immobilisés
- Charges liées à l’amortissement linéaire
Sélectionnez.Contrat de location simple IFRS 16Sélectionnez :- Contrats de location-financement et actifs immobilisés
- Contrat de location simple IFRS 16
- Actifs de contrat de location simple IFRS 16
Sélectionnez l’option. - Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour la configuration de codes de livre de contrats de location.
- Ajoutez une rangée et sélectionnezM500.1 Assets MBAA Servicesdans l’inviteSociété ou hiérarchie de sociétés.
- Ajoutez les configurations de codes de livre suivantes :Type de contrat de locationMéthode comptableCode de livre
- Contrat de location simple assorti d’une fréquence de paiement fixe
- Contrat de location simple assorti d’une fréquence de paiement variable
Charges d’amortissement liées à l’actif au titre du droit d’utilisationContrat de location simple IFRS 16- Paiement fixe lié à une charge liée à l’amortissement linéaire
- Paiement variable de charge liée à l’amortissement linéaire
Charges liées à l’amortissement linéaireCharges liées à l’amortissement linéaire - Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour des livres d’actifs.
- Ajoutez les nouveaux livres d’actifs suivants et cochez la caseLivre comptabledans chaque rangée :
- Contrats de location-financement et actifs immobilisés
- Contrat de location simple IFRS 16
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour des règles propres à un livre d’actifs.
- SélectionnezActifs de contrat de location simple IFRS 16dans l’inviteLivre d’actifs.
- Cliquez surOK.
- Configurez une règle propre au livre d’actifs à l’aide des valeurs suivantes :ChampValeurCatégorie de dépensesLeased BuildingsTraitement comptable résultantActif immobilisé amortissableResulting Depreciation ProfileTerm - Current Period - Upon Acquisition
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheAjouter un livre d’actifs de la société.
- SélectionnezM500.1 Assets MBAA Servicesdans l’inviteSociété.
- Cliquez surOK.
- Sélectionnez les livres suivants dans l’inviteLivre d’actifs:Livre d’actifsCode de livreContrats de location-financement et actifs immobilisésContrats de location-financement et actifs immobilisésContrat de location simple IFRS 16Actifs de contrat de location simple IFRS 16
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour les restrictions de livres d’actifs d’une société.
- Dans l’inviteSociété, sélectionnezM500.1 Assets MBAA Services.
- Cliquez surOK.
- Configurez les restrictions de livres d’actifs suivantes :Catégorie de dépensesType de contrat de fournisseurMéthode comptable du contrat de locationLimiter aux livres d’actifs de la sociétéRemplacement du livre d’actifs principal de la sociétéImmeubles loués
- Contrat de location simple assorti d’une fréquence de paiement fixe
- Contrat de location simple assorti d’une fréquence de paiement variable
Charges d’amortissement liées à l’actif au titre du droit d’utilisationContrat de location simple IFRS 16Contrat de location simple IFRS 16Laissez en blanc.Laissez en blanc.Laissez en blanc.Contrats de location-financement et actifs immobilisésContrats de location-financement et actifs immobilisés - Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheModifier un groupe de comptes.
- SélectionnezEntreprisedans l’inviteGroupe de comptes.
- Cliquez surOK.
- Ajoutez des rangées de comptes de grand livre et entrez des valeurs dans les champs de la pageAdd Row for Edit Account Set:IdentifiantNom du compteType de compte de grand livre8100Charges d’intérêts - Contrat de locationFrais6501Charges locativesFrais1520Compte de règlement multilivreActif2114Passif découlant du contrat de location simplePassif1539Contrat de location simple - Actif au titre du droit d’utilisation - Immeubles louésActif1551Actifs découlant de contrats de location au titre du droit d’utiliser (contrepartie)Actif
- Cliquez surTerminé.
- Accédez au rapportAfficher un ensemble de règles d’inscription comptable.
- SélectionnezStandard Account Posting Ruledans l’inviteEnsemble de règles d’inscription comptable.
- Cliquez surOK.
- Cliquez surModifier la règle d’inscriptionet configurez les règles d’inscription comptable suivantes :Règle d’inscription comptableCompte de grand livre résultantDimensionValeursRèglement multilivre - Actifs de l’entreprise1520 : compte de règlement multilivreType de contrat de locationLocation simpleActifs découlant de contrats de location1539 : contrat de location simple - Actif au titre du droit d’utilisation - Immeubles louésType de contrat de locationLocation simpleCatégorie de dépensesLeased BuildingsActifs découlant de contrats de location (contrepartie)1551 : actifs découlant de contrats de location au titre du droit d’utilisation (contrepartie)Laissez en blanc.Laissez en blanc.Charges locatives8100 : charges d’intérêts - Contrat de locationIntérêtsIntérêtsType de contrat de locationLocation simple6501 : charges locativesType de contrat de locationLocation simplePassif découlant du contrat de location2114 : passif découlant du contrat de location simpleType de contrat de locationOpération
- Cliquez surOK.
- Accédez à la tâcheMettre à jour le mappage des sources d’écritures aux transactions opérationnelles.
- Configurez les sources d’écritures suivantes :Source d’écritureTransaction opérationnelleSource des écritures d’ajustement d’actifsAjustement d’actifsSource des écritures d’affectation de données comptables à un actifAffectation de données comptables à un actifSource des écritures de cession d’actifsCession d’actifsSource des écritures de retrait d’actifsRetrait d’un actifSource des écritures d’ajustement d’amortissementsAjustement d’amortissementSource des écritures d’amortissementAmortissementSource des écritures de comptabilisation des chargesComptabilisation de chargesSource des écritures de comptabilisation initiale de contrats de locationComptabilisation initiale du contrat de location
- Cliquez surOK.
- Accédez au processus de gestionRéception (Définition par défaut).
- Accédez à dans le menu des actions connexes.
- Sélectionnez les valeurs d’étape du processus de gestion suivantes :OrdreTypePréciserbActionRéviser des lignes de réception avec suivicServiceLancer des événements d’enregistrement d’actifs à partir d’une réception pour des contrats de fournisseurs
- Cliquez surOK.
Jim peut créer des contrats de location de fournisseur et enregistrer des transactions de comptabilisation de contrats de location pour les services MBAA d’actifs M500.1 qui correspondent aux normes comptables IFRS antérieures et actuelles.