設定の考慮事項: 連結および消去
このトピックの内容は、連結と消去の設定および使用を計画する際の決定に役立ちます。以下について説明します。
- 設定する理由
- Workday のその他の部分への適合
- 下流への影響と製品間インタラクション
- セキュリティ要件とビジネス プロセス設定
- 実装前に考慮しておく質問事項と制限事項
設定の全詳細については、タスクの詳細な説明を参照してください。
機能の概要
連結では、階層内の複数の会社における財務取引が 1 つの財務諸表に集計されます。以下を連結する際には、これらの取引を消去するルールを作成します。
- 会社間取引。
- 子会社への投資。
- 非支配持分。
業務上のメリット
次の操作ができます。
- グローバルな法定および税務報告の要件を満たすために、2 つ以上の会社を 1 つの法人として連結する。
- 重複カウントを防ぐために会社間取引を消去する。
- 期間全体にわたって連結レポートを実行することで、消去情報をレポートにいつでも含めることができる。
- 子会社の非支配持分を記録する仕訳を作成する。
ユース ケース
親会社が直接または間接的に子会社の過半数の支配持分を管理している場合は、関連会社を連結して連結財務諸表を実行できます。連結財務諸表では、資本取引、会社間取引、非支配持分取引が消去され、親会社とその子会社が 1 つの法人として表示されます。
考慮すべき質問事項
質問 | 考慮事項 |
|---|---|
親会社は子会社を 100% 所有していますか、それとも一部を所有していますか？ | 一部所有の子会社については、所有のパーセントを定義します。 |
連結時にはどの会社間勘定科目を消去しますか？ | 消去ルールを設定する際に、消去する会社間およびワークタグ間勘定科目を含めます。
これらのタイプの消去には、消去ルールの最初のタブを使用します。 |
会社間取引はどのように決済されますか？ | 現金で決済するには、必ず Workday で会社として組織を作成する必要があります。
現金で決済しない場合は、カスタム組織を作成したり、コスト センターなど別のタイプの組織を主バランス ワークタグとして作成したりできます。ワークタグ間消去は現金で決済することはできず、主バランス ワークタグでのみ消去されます。 |
親会社は子会社に対してどのような所有権を持っていますか？ | 親会社が子会社に支配持分を持つ場合、消去ルールを設定して子会社から親会社の投資を消去します。
サードパーティが子会社の非支配持分を保有している場合は、非支配持分の消去ルールを定義します。 |
連結時にどの会計方法を使用しますか？ | 持分法を使用する場合は、消去ルールの "投資持分の取込" タブでルールを定義して投資持分の取込の計算を自動化します。 |
投資持分の取込を実行する会社は？ | 内部取引消去ルールの設定は、以下のいずれかによって異なります。
すべての所有会社について投資持分の取込を実行することをお勧めします。Workday では、すべての会社の投資持分の取込で非支配持分が計算されるため、すべての会社について投資持分の取込を実行すると、所有権の変更の正しい計算が生成されます。この設定を使用する際は、完全な連結を使用する会社から投資持分の取込エントリを消去するために、会社間またはワークタグ間消去ルールに投資持分の取込ルールからの勘定科目を含めます。 非支配持分、取得した非支配持分、または所有権の変更がない場合は、持分法会計のみを使用している会社に対して投資持分の取込を実行できます。この設定を使用する際、投資持分の取込ルールの勘定科目を会社間またはワークタグ間消去ルールに含める必要はありません。ただし、必要な持分法入力のみを処理するために、別の会社階層を作成する必要があります。 |
代替の会計スケジュールの連結結果をレポートしますか？ | 代替の会計スケジュールに個別の階層を作成し、 "連結詳細の編集" タスクで代替の会計スケジュールを選択します。 |
"非支配持分の実行"
タスクを使用して非支配持分の消去を計算および記録する場合は、以下について検討します。
質問 | 考慮事項 |
|---|---|
連結レポートは、どの通貨と階層を対象に実行しますか？ | 以下を作成します。
例: USD と EUR で連結レポートを実行する場合、両方の通貨で、またレポートを作成するすべての会社または階層に非支配持分仕訳があることを確認します。 |
非支配持分仕訳を使用してレポートを実行する場合、オプトインする必要がありますか？ | 現在、非支配持分を取得している場合は、オプトインして保持されている非支配持分レポートを実行できます。
オプトインしない場合、非支配持分仕訳行を使用してレポートを実行することはきません。 Workday を初めてご利用になる場合は、自動でオプトインされます。 |
現在、非支配持分はどのように計算していますか？ | 2024 年 9 月 21 日より前に実装テナントまたは本稼働テナントで非支配持分を実行していない場合、Workday では、同じ階層にあるかどうかに関係なく、親会社が所有するすべての会社について保持されている非支配持分が計算されます。
現在、非支配持分を取得している場合、または 2024 年 9 月 21 日より前に非支配持分を保持するようにテナントが設定されている場合は、単一の会社階層内の会社に対して非支配持分を引き続き計算できます。 "非支配持分仕訳行のオプトイン" タスクに アクセスすると、階層別ではなく所有権別に非支配持分を実行するようオプトインできます。 |
OfficeConnect を使用して非支配持分についてレポートを作成しますか？ | OfficeConnect を使用して非支配持分についてレポートするには、 "非支配持分仕訳行のオプトイン" タスク で、所有権による非支配持分を実行するようオプトインする必要があります。
次の点を考慮して、会社の所有構造を設定します。
|
非支配持分の結果の承認は、どのレベルで行いますか？ | 非支配持分の結果の承認または却下は、以下のレベルで行えます。
|
非支配持分をどのタイミングで実行しますか？ | 非支配持分は、今すぐ実行することも、将来実行するようスケジュールすることもできます。 |
会社が持つ非支配持分の保有はどのようなタイプですか？ | "消去ルールの管理" タスクで直接保有が計算されるように非支配持分を設定できます。
非支配持分仕訳行についてレポートする、またはすべての所有会社の非支配持分を計算するには、直接保有を計算するために非支配持分を設定する必要があります。 間接保有の非支配持分を計算する機能は、将来のアップデートで廃止される予定です。 |
"投資持分の取込
" タスクを使用して投資持分の取込を計算および記録する場合は、以下について検討します。
質問 | 考慮事項 |
|---|---|
非支配持分および所有権の変更は、投資持分の取込ルールにどのように影響しますか？ | 非支配持分を使用し、所有権の変更を追跡および計上する場合は、すべての会社で投資持分の取込を実行し、持分法以外の会社を消去することをお勧めします。
非支配持分を使用し、所有権の変更の追跡と計上を実行しない場合は、持分法の連結が必要な会社に対してのみ投資持分の取込を実行できます。持分法入力の対象ではない所有エンティティがある場合は、別の会社階層を作成して、必要な持分法入力のみを処理できます。 |
子会社への投資は、どの通貨で記録する予定ですか？ | 投資持分の取込ルールを作成すると、子会社への投資を、子会社または親会社の元帳通貨で記録できます。選択内容によって、投資を再評価するプロセスが決まります。 子会社の元帳通貨で記録する場合、以下が可能です。
親元帳通貨で記録する場合、子会社への投資を過去のレートで記録します。これらの投資を再評価するには、以下を実行します。
|
テナントでワークタグ バランス処理をどのように設定しましたか？ | 投資持分の取込ルールを設定してバランス ワークタグを対象ワークタグとして指定すると、投資持分の取込で主ワークタグおよびオプション ワークタグのバランス処理がサポートされます。 |
推奨事項
- 会社間およびワークタグ間勘定科目の消去ルールを設定する場合は、以下のようになります。
- 差額の勘定科目として一意の勘定を選択します。会社間勘定とワークタグ間勘定が連結時にゼロにならない場合に、一意の勘定科目によって、差額が追跡されます。
- 投資持分の取込ルールで純利益が生成された際に年度末締めルールを更新して、利益剰余金が毎年正しく繰り越されるようにします。
- カスタム レポートを作成してワークタグ間を消去する場合は、以下のアクションを実行してください。
- それぞれのサブレポートについて、"バランス ワークタグ"プロンプトの"実行時にプロンプトを表示しない"オプションをオフにします。
- カスタム レポートを実行する際に、"バランス ワークタグ"プロンプトで "主バランス ワークタグ" の値を選択します。
- 非支配持分を記録する場合は、非支配持分を計算する勘定科目または勘定科目サマリごとに消去ルールを設定します。
- 投資持分の取込のルールを設定する場合は、以下を実行します。
- 引当金勘定を選択する。勘定を選択しない場合、損失は追跡されますが、記録されません。
- 投資持分の取込結果を子会社の基本通貨で記録し、消去を正確に記録するとともに、子会社への投資の再評価を自動化する。
- 新規または既存の期間締めのアクティビティ グループに、非支配持分および投資持分の取込の仕訳を追加します。
要件
Workday では、連結が正確に計算されるように、以下を推奨しています。
- 会社階層を設定する。
- 階層内の各会社が必ず同じ勘定セットを共有し、主会計スケジュールまたは代替の会計スケジュールを共有するようにする。会社ごとに異なる元帳 (基本) 通貨を設定できます。
- 階層内の会社ごとに、会社所有の詳細を入力する。
- 消去および持分法の連結ルールを設定する。
- 非支配持分を取得している場合は、非支配持分仕訳行を使用するレポートにオプトインする。
- 連結レポートの実行時にカスタム レポートを作成する場合は、"換算通貨"プロンプトを有効にする。非支配持分の消去、子会社への投資と子会社持分の消去を実施するために、この値が使用されます。
制限事項
非支配持分仕訳でのワークタグ バランス処理はサポートされていません。非支配持分仕訳にワークタグを追加する必要がある場合、連結財務レポートのみに含まれる帳簿コードを使用して、非支配持分を持つ子会社に直接入力を計上する手動仕訳または配分を作成できます。
テナント設定
"テナント設定の編集 - 財務会計"
タスクを使用して、以下のオプションを有効にできます。
- 利益剰余金のワークタグ タイプを含める。
- 会社間の連携のワークタグ タイプを追加する。
- 自動生成仕訳と非支配持分仕訳を逆仕訳する。
セキュリティ
ドメイン | 考慮事項 |
|---|---|
"Financial Accounting" 業務分野の "Set Up: Consolidation"
| 消去ルールを設定できます。 |
"Financial Accounting" 業務分野の "Process: Equity Pickup"
| 投資持分の取込を実行および計算できます。 |
"Common Financial Management " 業務分野の "Set Up: Financial Accounting"
| 所有の詳細を作成できます。 |
"Financial Accounting" 業務分野の "Process: Noncontrolling Interest"
| 仕訳入力を作成できます。 |
"Financial Accounting" 業務分野の "Process: Noncontrolling Interest Opt-in"
| 非支配持分仕訳を使用して非支配持分をレポートし、所有権別に非支配持分を計算するようオプトインできます。
制約のないグループにのみ適用されます。 |
ビジネス プロセス
ビジネス プロセス | 考慮事項 |
|---|---|
投資持分の取込イベント
| 投資持分の取込エントリを承認および却下できます。 |
非支配持分グループの実行イベント
| 非支配持分グループの結果を承認および却下できます。非支配持分を実行する階層ごとに非支配持分グループの結果が 1 件作成されます。 |
非支配持分の実行イベント
| "非支配持分グループの実行イベント" ビジネス プロセスのサブプロセスとして、"非支配持分の実行イベント" を追加できます。
これにより、階層内の個々の子会社または会社における非支配持分の結果を事前承認および却下できるようになります。 |
レポート
"連結試算表"
レポートを実行すると、以下の消去をレビューできます。
- 会社間およびワークタグ間
- 非支配持分
以下のレポートを使用して、非支配持分の結果と仕訳行を表示できます。
- 連結仕訳の検索
- 連結仕訳行の検索
"非支配持分結果の検索"
レポートを使用して、非支配持分の結果を表示およびキャンセルできます。投資持分の取込の仕訳は、以下で参照できます。
- 標準の試算表レポート。
- 複合連結試算表レポート。
インテグレーション
Web サービス | 考慮事項 |
|---|---|
Get Company Ownership Details Full List
| 会社関連のすべてのスナップショットなど、会社の所有権に関する情報を取得します。 |
Get Consolidation Details of Company Hierarchy
| 会社階層の連結の詳細を取得します。 |
Get Noncontrolling Interest Results
| 非支配持分の結果をすべて取得します。 |
Put Company Ownership Detail Full List
| 会社所有の詳細のスナップショットをアップロードします。 |
Put Consolidation Details of Company Hierarchy
| 会社階層の連結の詳細をアップロードします。 |
Put Noncontrolling Interest Result
| 保持されている消去仕訳を使用してレポートを実行すると、非支配持分残高が一括で作成されます。 |
関連性のある機能
機能 | 考慮事項 |
|---|---|
会社の会社間プロファイル | このプロファイルを使用して、Workday で会社間の関係を定義します。
プロファイルでは、取引を開始できる会社や、取引の決済のみできる会社を指定できます。 |
単一法人の設定 | この機能を Workday 給与計算 (米国) の実装と共有します。複数の会社が 1 つの会社にロールアップできるように会社の関係を定義します。 |
ワークタグ バランス処理 | 主ワークタグは消去できますが、オプション ワークタグは消去できません。 |
Workday が提供する Touchpoints Kit とリソースは、テナント全体の構成の関係を理解するのに役立ちます。Workday Touchpoints Kit の 詳細については、Workday Community を参照してください。