Concept : incidence comptable des événements de cycle de vie des actifs

Affecter/changer des données comptables à un actif ou Ajuster le coût d’un actif

Pour les événements de cycle de vie d’un actif au cours desquels vous affectez des données comptables à un actif ou vous changez les données comptables affectées à un actif, ou vous ajustez le coût, Workday crée des écritures comptables lorsque toutes les conditions suivantes sont réunies :

L’activité touchant le coût de l’actif est associée à une facture de fournisseur.

Le traitement comptable de la ligne de la facture de fournisseur ou de l’actif n’est pas défini à Charge
.

Le traitement comptable, la catégorie de dépenses, les worktags ou l’emplacement indiqué sur la ligne de la facture de fournisseur sont différents de ceux de l’actif.

Ces écritures comptables déplacent les dépenses enregistrées par la facture de fournisseur.

Workday applique un amortissement sur la durée d’utilité restante de l’actif lorsque vous ajustez le coût d’acquisition sur des actifs avec un amortissement historique.

Actifs loués

Pour générer des écritures comptables de contrats de location lorsque vous créez des contrats de fournisseur, vous devez :

Utiliser des catégories de dépenses avec suivi.

Mapper les comptes de grand livre aux types de comptes d’obligation, de passif ou de charges pour les contrats de location-financement ou de location simple.

Définir des règles d’inscription comptable et des conditions de la règle d’inscription pour les types de règles d’inscription comptable concernant le passif, le règlement multilivre et les dépenses.

Exemple : lorsque vous créez des contrats de location à l’aide des types de contrats Contrat de location-financement
ou Contrat de location simple
, Workday inscrit les écritures comptables suivantes :

Type de contrat de location	Transaction	Écritures
Financier	Facture de fournisseur	Charges à payer débitrices (obligation financière/de contrat de location) Intérêts débiteurs Dettes créditrices
	Enregistrement d'actifs	Dépenses débitrices Charges à payer créditrices
	Charges d'amortissement	Charges d’amortissement débitrices Amortissement cumulé créditeur
Opération	Facture de fournisseur	Dépenses débitrices Dettes créditrices
	Paiement à un fournisseur	Dettes débitrices Trésorerie créditrice
	Enregistrement d'actifs	Sans objet

Céder des actifs

Le type de cession que vous sélectionnez lorsque vous cédez des actifs détermine la comptabilité. Chaque type de cession est mappé à une méthode de cession qui correspond à l’un des éléments suivants :

Abandonner

Don

Vente

Ces tableaux répertorient les écritures comptables pour chaque traitement comptable et méthode de cession.

Traitement comptable de l’actif immobilisé amortissable
ou du traitement comptable Actif immobilisé non amortissable
:

Méthode de cession	Écritures	Éléments à prendre en compte
Abandonner	Dépenses créditrices Amortissement cumulé débiteur Perte sur cession d’actifs débitrice	Il n’y a pas de perte sur cession pour les actifs entièrement amortis.
Don	Dépenses créditrices Amortissement cumulé débiteur Don de cession d’actifs débiteur Perte sur cession d’actifs débitrice ou Profit sur cession d’actifs créditeur	Pour les types de cessions qui utilisent une base de juste valeur de marché : Lorsque la juste valeur de marché est supérieure à la valeur nette comptable, le résultat est un profit. Lorsque la juste valeur de marché est inférieure à la valeur nette comptable, le résultat est une perte. Lorsque la juste valeur de marché est égale à la valeur nette comptable, le résultat n’est ni un profit ni une perte. Pour les types de cessions qui utilisent une base de valeur nette comptable, le résultat n’est ni un profit ni une perte.
Vente	Dépenses créditrices Amortissement cumulé débiteur Vente de cession d’actifs débitrice Perte sur cession d’actifs débitrice ou Profit sur cession d’actifs créditeur	Lorsque le prix de vente est supérieur à la valeur nette comptable, le résultat est un profit. Lorsque le prix de vente est inférieur à la valeur nette comptable, le résultat est une perte. Lorsque le prix de vente est égal à la valeur nette comptable, le résultat n’est ni un profit ni une perte.

Traitement comptable des frais
:

Méthode de cession	Écritures	Éléments à prendre en compte
Abandonner	Aucune comptabilité
Don	Don de cession d’actifs débiteur Profit sur cession d’actifs créditeur	Le montant de l’écriture comptable correspond à la juste valeur de marché de l’actif lors de la cession. Il n’y a pas de comptabilisation des types de cessions qui utilisent une base de valeur nette comptable.
Vente	Vente de cession d’actifs débitrice Profit sur cession d’actifs créditeur	Le montant de l’écriture comptable est le prix de vente.

En outre, les cessions d’actifs peuvent avoir les incidences comptables suivantes :

Workday enregistre d’abord l’amortissement puis la charge d’amortissement et l’amortissement cumulé jusqu’à la date de cession.

Lorsque vous disposez de plusieurs livres, vous pouvez préciser le montant de l’amortissement supplémentaire à récupérer dans des livres dans lesquels Workday enregistre l’amortissement supplémentaire.

Concernant les cessions partielles, Workday applique le pourcentage indiqué au coût total actuel de l’actif (qui inclut les coûts ajustés) dans chaque livre d’actifs. Si vous précisez un coût, Workday calcule le pourcentage en utilisant le coût actuel dans le livre d’actifs principal. L’amortissement du coût restant de l’actif continue de s’amortir pendant la durée de vie restante de l’actif.

Un facteur de cession partielle ajuste l’amortissement supplémentaire ainsi que la valeur résiduelle de l’actif dans tous les livres d’actifs. Workday utilise également le facteur si le coût de l’actif varie selon les livres d’actifs. Pour voir l’incidence des cessions partielles sur l’amortissement cumulé des actifs, vous pouvez accéder à l’onglet

Récapitulatif de l’amortissement

du rapport

Afficher un actif de l’entreprise

.

Transférer ou délivrer des actifs

Pour les événements de cycle de vie de transfert et de délivrance des actifs, Workday crée une comptabilisation pour déplacer les dépenses et l’amortissement cumulé lorsque toutes les conditions suivantes sont réunies :

Le traitement comptable de l’actif n’est pas défini à Charge
.

Les worktags, l’emplacement ou la société de l’actif ont subi un changement.

Si vous déplacez un actif et qu’il existe un amortissement non inscrit pour l’emplacement précédent, Workday l’inscrit automatiquement de manière à ce que le grand livre reflète le bon solde d’amortissement cumulé. Lorsque vous avez déjà inscrit un amortissement appartenant au nouvel emplacement ou aux nouveaux worktags, Workday crée des ajustements d’amortissement pour déplacer les charges d’amortissement vers le nouvel emplacement ou les nouveaux worktags.

Ajustements d'amortissement pour l'amortissement de rattrapage

Pour tous les événements de cycle de vie des actifs immobilisés amortissables, Workday crée des ajustements d’amortissement pour les périodes à compter de la date d’effet de la transaction qui ont déjà un amortissement inscrit, lorsque vous changez soit :

La société, l’emplacement, la catégorie de dépenses ou les worktags. Ces ajustements d’amortissement déplacent les charges d’amortissement entre l’emplacement et les worktags de manière à ce que l’incidence nette sur la charge d’amortissement soit égale à zéro.

Le coût. Ces ajustements d’amortissement enregistrent la différence entre l’amortissement inscrit et l’amortissement qui aurait dû être inscrit pour les activités touchant le coût.

Vous pouvez accéder au rapport

Afficher un actif de l’entreprise

pour consulter des ajustements d’amortissement précis dans l’onglet

Détails de l’amortissement

.

Dates comptables

Workday inscrit uniquement la comptabilité dans les périodes de grand livre ouvertes. Lorsque la période d’une date comptable est clôturée, Workday inscrit le montant dans la prochaine période ouverte. Exemple : vous enregistrez un actif à partir d’une facture de fournisseur avec une date de facture dans une période de grand livre clôturée. Workday enregistre l’actif avec :

Une date d’effet de la transaction comme date d’acquisition de l’actif.

Une date comptable dans la prochaine période ouverte.

Pour les événements de cycle de vie sans incidence comptable, Workday utilise la date de la transaction comme date comptable, même lorsque la période du grand livre est clôturée. Exemple : vous enregistrez un actif manuellement avec une date d’acquisition dans une période de grand livre clôturée. Workday enregistre l’actif avec une date d’effet de la transaction et une date comptable comme date d’acquisition de l’actif.