Concepto: impacto contable de los eventos de ciclo de vida de activo

Asignación/cambio de contabilidad de activo o ajuste de costo de activo

En el caso de los eventos de ciclo de vida de activo en los que asigna o cambia la contabilidad o ajusta el costo, Workday crea asientos contables cuando se cumplen todas las condiciones siguientes:

La actividad de costo de activo está vinculada a una factura de proveedor.

El tratamiento contable de la línea de factura de proveedor o del activo no es Gasto
.

El tratamiento contable, la categoría de gasto, los worktags o la ubicación en la línea de factura de proveedor son diferentes a los del activo.

Estos asientos contables mueven el gasto reservado por la factura de proveedor.

Workday aplica la depreciación a lo largo de la vida útil restante del activo cuando ajusta el costo de adquisición en activos con depreciación histórica.

Activos arrendados

Para generar asientos contables de arrendamiento al crear contratos de proveedor, debe hacer lo siguiente:

Utilice categorías de gasto rastreables.

Asigne cuentas de libro mayor a tipos de cuenta de libro mayor de obligaciones, pasivos o gastos para arrendamientos financieros u operativos.

Defina reglas de contabilización en cuenta y condiciones de regla de contabilización para los tipos de regla de contabilización en cuenta de pasivo, liquidación multilibro y gastos.

Ejemplo: cuando crea contratos de arrendamiento con los tipos de contrato Arrendamiento financiero
u Arrendamiento operativo
, Workday contabiliza los siguientes asientos contables:

Tipo de arrendamiento	Transacción	Asientos
Financiero	Factura de proveedor	Pasivo devengado de cargo (obligación de arrendamiento financiero/de capital) Intereses en Debe Cuentas por pagar de Haber
	Registro de activo	Debe Pasivo devengado a crédito
	Gasto de depreciación	Debe - Gasto de depreciación Haber depreciación acumulada
Operativo	Factura de proveedor	Debe Cuentas por pagar de Haber
	Pago a proveedor	Debe Haber en efectivo
	Registro de activo	No aplicable

Enajenación de activos

El tipo de enajenación que seleccione al enajenar activos determina la contabilidad. Cada tipo de enajenación se asigna a un método de enajenación de uno de los siguientes:

Descartar

Donación

Venta

Estas tablas enumeran los asientos contables para cada tratamiento contable y método de enajenación.

Tratamiento contable de Activo de capital depreciable
o Activo de capital no depreciable
:

Método de enajenación	Asientos	Consideraciones
Descartar	Gasto en crédito Debe depreciación acumulada Debe - Pérdida por enajenación de activo	No hay pérdida por enajenación de activos totalmente depreciados.
Donación	Gasto en crédito Debe depreciación acumulada Debe donación de enajenación de activo Debe pérdida por enajenación de activo o Haber ganancia por enajenación de activo	Para los tipos de enajenación que utilizan una base de valor justo de mercado: Cuando el valor justo de mercado es superior al valor contable neto, el resultado es una ganancia. Cuando el valor justo de mercado es inferior al valor contable neto, el resultado es una pérdida. Cuando el valor justo de mercado es igual al valor contable neto, el resultado no es ni ganancia ni pérdida. Para los tipos de enajenación que utilizan una base de valor contable neto, el resultado no es ninguna ganancia ni pérdida.
Venta	Gasto en crédito Debe depreciación acumulada Debe - Venta de enajenación de activo Debe pérdida por enajenación de activo o Haber ganancia por enajenación de activo	Cuando el precio de venta es superior al valor contable neto, el resultado es una ganancia. Cuando el precio de venta es inferior al valor contable neto, el resultado es una pérdida. Cuando el precio de venta es igual al valor contable neto, el resultado no es ni ganancia ni pérdida.

Tratamiento contable de gastos
:

Método de enajenación	Asientos	Consideraciones
Descartar	Sin contabilidad
Donación	Debe donación de enajenación de activo Crédito de ganancia por enajenación de activo	El importe del asiento contable es el valor justo de mercado del activo enajenado. No hay contabilidad para los tipos de enajenación que utilizan una base de valor contable neto.
Venta	Debe - Venta de enajenación de activo Crédito de ganancia por enajenación de activo	El importe del asiento contable es el precio de venta.

Además, las enajenaciones de activos pueden tener los siguientes efectos contables:

Workday registra primero la depreciación y registra los gastos de depreciación y la depreciación acumulada hasta la fecha de enajenación.

Cuando tiene varios libros, puede especificar el importe de depreciación complementaria que se va a recuperar en los libros en los que Workday registra la depreciación complementaria.

En el caso de las enajenaciones parciales, Workday aplica el porcentaje especificado al costo actual total del activo (que incluye los costos ajustados) en cada libro de activos. Si especifica un costo, Workday calcula el porcentaje utilizando el costo actual del libro de activos principal. El costo restante del activo se sigue depreciando durante la vida útil restante del activo.

Un factor de enajenación parcial ajusta la depreciación complementaria y el valor residual del activo en todos los libros de activos. Workday también utiliza el factor si el costo del activo difiere entre los libros de activos. Para ver cómo afectan las enajenaciones parciales a la depreciación acumulada de los activos, puede acceder a la ficha

Resumen de depreciación

en el informe

Consulta de activo empresarial

.

Transferencia o expedición de activos

En el caso de los eventos de ciclo de vida de transferencia y emisión de activos, Workday crea la contabilidad para traspasar el gasto y la depreciación acumulada cuando se cumplen todas las condiciones siguientes:

El tratamiento contable del activo no es Gasto
.

Hay un cambio en los worktags, la ubicación o la empresa del activo.

Si traspasa un activo y hay una depreciación no contabilizada para la ubicación anterior, Workday la contabiliza automáticamente para que el libro mayor refleje el saldo de depreciación acumulada correcto. Cuando ya ha contabilizado la depreciación que pertenece a la nueva ubicación o a los nuevos worktags, Workday crea ajustes de depreciación para traspasar los gastos de depreciación a la nueva ubicación o a los nuevos worktags.

Ajustes de depreciación para depreciación de actualización

Para todos los eventos de ciclo de vida de activos de capital depreciables, Workday crea ajustes de depreciación para periodos a partir de la fecha efectiva de transacción que ya han contabilizado la depreciación cuando cambia uno de los siguientes elementos:

La empresa, la ubicación, la categoría de gasto o los worktags. Estos ajustes de depreciación mueven el gasto de depreciación entre la ubicación y los worktags para que el impacto neto en el gasto de depreciación sea cero.

El costo Estos ajustes de depreciación registran la diferencia entre la depreciación contabilizada y la que debería haberse contabilizado para las actividades de costo.

Puede acceder al informe

Consulta de activo empresarial

para consultar ajustes de depreciación específicos en la ficha

Detalle de depreciación

.

Fechas contables

Workday solo contabiliza la contabilidad en periodos de libro mayor abiertos. Cuando se cierra el periodo de una fecha contable, Workday contabiliza en el siguiente periodo abierto. Ejemplo: registra un activo de una factura de proveedor con una fecha de factura en un periodo de libro mayor cerrado. Workday registra el activo con:

Una fecha efectiva de transacción como fecha de adquisición de activo

Una fecha contable en el siguiente periodo abierto.

En el caso de los eventos de ciclo de vida sin impacto contable, Workday utiliza la fecha de transacción como fecha contable, aunque el periodo del libro mayor esté cerrado. Ejemplo: registra un activo manualmente con una fecha de adquisición en un periodo de libro mayor cerrado. Workday registra el activo con una fecha efectiva de transacción y una fecha contable como fecha de adquisición del activo.