概念︰資產生命週期事件的會計影響
依據資產生命週期事件和該交易的具體情況，Workday 會建立會計資料，以移動支出或調整折舊，以便追趕。
指派/變更資產會計資料或調整資產成本
對於您指派或變更會計或調整成本的資產生命週期事件，當所有這些條件都成立時，Workday 會建立會計分錄︰
- 資產成本活動已連結至供應商發票。
- 對供應商發票明細或資產的會計處理不是費用。
- 供應商發票明細與資產上的會計處理、支出種類、Worktag 或位置不同。
這些會計分錄會移動供應商發票入帳的支出。
當您針對有歷史折舊的資產調整購置成本時，Workday 會在資產的剩餘使用年限內套用折舊。
租賃資產
若要在建立供應商合約時產生租賃會計分錄，您必須︰
- 使用可追踪的支出種類
- 將分類帳科目對應至財務或經營租賃的義務、負債或費用分類帳科目分類。
- 設定負債、多重簿記結算和支出科目過帳規則類型的科目過帳規則和過帳規則條件。
範例︰當您使用
融資租賃
或 營業租賃
合約類型建立租賃合約時，Workday 會過帳下列會計分錄︰
租賃類型 | Transaction | 日記帳分錄 |
|---|---|---|
財務
| 供應商發票 | 借項應計負債 (財務/資本租賃義務)
借項利息 應付帳款貸項 |
資產登記 | 借項支出
貸項應計負債 | |
折舊費用 | 借項折舊費用
貸項累計折舊 | |
營業
| 供應商發票 | 借項支出
應付帳款貸項 |
供應商付款 | 應付帳款
貸項現金 | |
資產登記 | 不適用 |
處分資產
會計處理由您在處分資產時選取的處分類型決定。每種處分類型對應至以下任一處分方法︰
- 捨棄
- 捐贈
- 出售
這些表格列出了每種會計處理和處分方法的會計分錄。
- 折舊性資本資產或非折舊性資本資產的會計處理︰
處分方法 | 日記帳分錄 | 注意事項 |
|---|---|---|
捨棄 | 積分支出 借項累計折舊 借項資產處分損失 | 完全折舊的資產沒有處分損失。 |
捐贈 | 積分支出 借項累計折舊 借項資產處分捐贈 借項資產處分損失 或 貸項資產處分收益 | 對於使用公允市場價值基礎的處分類型︰
對於使用帳面淨值基礎的處分類型，結果為無利得或損失 |
出售 | 積分支出 借項累計折舊 借項資產處分出售 借項資產處分損失 或 貸項資產處分收益 | 當銷售價格大於帳面淨值時，則為收益。 當銷售價格低於帳面淨值時，則為虧損。 當銷售價格等於帳面淨值時，結果為無收益或損失。 |
- 費用會計處理︰
處分方法 | 日記帳分錄 | 注意事項 |
|---|---|---|
捨棄 | 無會計資料 | |
捐贈 | 借項資產處分捐贈 貸項資產處分利得 | 會計分錄金額是處分資產的合理市場價值。 使用帳面淨值基礎的處分類型沒有會計處理。 |
出售 | 借項資產處分出售 貸項資產處分利得 | 會計分錄金額是銷售價格。 |
此外，資產處分也會產生以下會計影響︰
- Workday 會先記錄折舊，然後記錄直到處分日期為止的折舊費用和累計折舊。
- 當您有多本帳簿時，您可以指定要在 Workday 記錄獎金折舊的帳簿中重新擷取的獎金折舊金額。
- 對於部分處分，Workday 會將指定的百分比套用至每個資產帳簿中資產的目前總成本 (包括調整後成本)。如果您指定成本，Workday 會使用主要資產帳簿中的目前成本來計算百分比。在資產剩餘的年限內，資產的剩餘成本會繼續折舊。部分處分係數會調整所有資產帳簿中的獎勵性折舊和資產殘值。如果資產成本在資產帳簿中不同，Workday 也會使用該係數。若要檢視部分處分對資產的累計折舊有何影響，您可以存取檢視企業資產報告上的折舊摘要分頁。
移轉或核發資產
對於資產移轉和核發生命週期事件，當所有這些條件都成立時，Workday 會建立會計資料以移動支出和累計折舊︰
- 資產的會計處理方式不是費用。
- 資產的 Worktag、位置或公司發生變更。
如果您移動資產，且上一個地點有未過帳的折舊，Workday 會自動將其過帳，以便分類帳反映正確的累計折舊餘額。當您已過帳屬於新地點或 Worktag 的折舊時，Workday 會建立折舊調整，以將折舊費用移至新地點或 Worktag。
追計折舊的折舊調整
對於可折舊資本資產的所有生命週期事件，當您變更以下任一項時，Workday 會為已過帳折舊的交易生效日期當日或之後的期間建立折舊調整︰
- 公司、地點、支出種類或 Worktag。這些折舊調整會在地點和 Worktag 之間移動折舊費用，因此對折舊費用的淨影響為零。
- 成本。這些折舊調整會記錄已過帳的折舊與應為成本活動過帳的折舊之間的差額。
您可以在
「折舊詳細資料」
分頁上存取 「檢視企業資產」
報告，檢視特定的折舊調整。會計日期
Workday 只會過帳開放分類帳期間的會計資料。當會計日期的期間關閉時，Workday 會在下一個開啟的期間中過帳。 範例︰您從供應商發票登記資產，發票日期在關閉的分類帳期間內。Workday 會將資產註冊至︰
- 交易生效日期，做為資產取得日期。
- 下一個開放期間中的會計日期。
對於不影響會計資料的生命週期事件，即使分類帳期間已關閉，Workday 也會使用交易日期做為會計日期。範例︰您以關閉的分類帳期間內的購置日期手動登記資產。Workday 會以交易生效日期和會計日期為資產取得日期來登記資產。