Exemplo: definir leasings operacionais para padrões contábeis IFRS e GASB
Este exemplo ilustra como configurar o Workday para criar contratos de fornecedor do tipo de leasing operacional para:
- Padrões de Relatórios Financeiros Internacionais (IFRS)
- Conselho de Padrões de Contabilidade do Governo dos EUA (GASB)
Kim precisa configurar o Workday para permitir que seu contador, Jim, crie contratos de fornecedor do tipo leasing operacional. Os contratos que Jim deseja criar precisam estar alinhados com os últimos padrões IFRS 16 sobre contabilização de leasings, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2019.
Jim precisa registrar contratos que representem passivos de leasing e ativos de direito de uso de um edifício de escritórios para o qual sua empresa, MBAA Services, tem um contrato de leasing de vários anos. Os padrões IFRS atuais consideram o edifício um ativo imobilizado depreciável. Ele também precisa registrar contratos de acordo com os padrões contábeis anteriores, que não reconhecem leasings operacionais como ativos imobilizados depreciáveis, para fornecer demonstrativos financeiros de cláusulas bancárias existentes. Para atender a esses requisitos, Kim precisa configurar a contabilização de leasings e a contabilidade de ativos com vários livros (MBAA).
- Configure a contabilidade de ativos.
- Configure o controle de ativos.
- Configure perfis de depreciação.
- Configure estes processos de negócios:
- Evento de atribuição de informações contábeis a um ativo
- Evento de registro de ativos
- Configure estes domínios de segurança na área funcional Business Asset Accounting:
- Set Up: Business Asset Accounting
- Set Up: Company Asset Books
- Configure estes domínios de segurança na área funcional Common Financial Management:
- Set Up: Spend Categories
- Configure estes domínios de segurança na área funcional Supplier Contracts:
- Process: Supplier Contract
- Set Up: Supplier Contract Accounting
- Set Up: Supplier Contracts
- Acesse a tarefaEditar definição de locatário - Finanças.
- Na seçãoContabilização de leasings, selecione estas opções:
- Leasing operacional IFRS ou setor público
- Relatório retrospectivo completo ou modificado
- Na seçãoOpções de ativos da empresa, marque a caixa de seleçãoHabilitar contabilidade de ativos em vários livros.
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter categorias de despesa.
- SelecioneManter categorias de despesa sem hierarquia.
- Clique emOK.
- Adicione uma nova categoria de despesa.Na seçãoDetalhes da categoria de despesa, digite Edifícios alugados por contrato de leasing no campoNome da categoria de despesae selecione estas opções deUso de categoria de despesa:
- Aquisições
- Fatura de fornecedor
- Marque as seguintes caixas de seleção na seçãoRastreamento de ativos:
- Rastrear itens
- Leasing
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter tipos de contrato de fornecedor.
- Adicione linhas para contratos de fornecedor e insira estes valores:Nome do contratoOpçõesPagamento fixo de leasing financeiroMarque estas caixas de seleção:
- Faturas programadas
- Receber linhas de contrato
- Leasing financeiro
Pagamento variável de leasing financeiroMarque estas caixas de seleção:- Faturas programadas
- Receber linhas de contrato
- Leasing financeiro
- Pagamento variável
Pagamento fixo de leasing operacionalMarque estas caixas de seleção:- Faturas programadas
- Receber linhas de contrato
- Leasing operacional
Pagamento variável de leasing operacionalMarque estas caixas de seleção:- Faturas programadas
- Receber linhas de contrato
- Leasing operacional
- Pagamento variável
Pagamento fixo de despesa linearMarque estas caixas de seleção:- Faturas programadas
- Leasing operacional
Pagamento variável de despesa linearMarque estas caixas de seleção:- Faturas programadas
- Leasing operacional
- Pagamento variável
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter códigos de livro.
- Adicione linhas e insira estes nomes de códigos de livro:
- Financial Leases and Fixed Assets
- Operating Lease IFRS 16
- Operating Lease IFRS 16 Assets
- Straight Line Expense
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter livros.
- Adicione livros e insira estes valores:NameInclui códigos de livroInclui código em branco do livroOperating Lease IAS 17Selecione:
- Financial Leases and Fixed Assets
- Straight Line Expense
Selecione.Operating Lease IFRS 16Selecione:- Financial Leases and Fixed Assets
- Operating Lease IFRS 16
- Operating Lease IFRS 16 Assets
Selecionar - Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter configuração de código de livro de contrato de leasing.
- Adicione uma linha e selecioneM500.1 Assets MBAA Servicesna lista de opçõesEmpresa ou hierarquia de empresas.
- Adicione estas configurações de código de livro:Tipo de leasingMétodo contábilCódigo do livro
- Pagamento fixo de leasing operacional
- Pagamento variável de leasing operacional
Despesa por depreciação de ativo de direito de usoOperating Lease IFRS 16- Pagamento fixo de despesa linear
- Pagamento variável de despesa linear
Straight Line ExpenseStraight Line Expense - Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter livros de ativo.
- Adicione estes novos livros de ativos e marque a caixa de seleçãoLivro contábilem cada linha:
- Financial Leases and Fixed Assets
- Operating Lease IFRS 16
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter regras do livro de ativos.
- SelecioneOperating Lease IFRS 16 Assetsna lista de opçõesLivro de ativos.
- Clique emOK.
- Configure uma regra do livro de ativos usando estes valores:CampoValorCategoria de despesaLeased BuildingsTratamento contábil resultanteAtivo imobilizado depreciávelPerfil de depreciação resultanteTerm - Current Period - Upon Acquisition
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaAdicionar livro de ativos da empresa.
- SelecioneM500.1 Assets MBAA Servicesna lista de opçõesEmpresa.
- Clique emOK.
- Selecione estes livros na lista de opçõesLivro de ativos:Livro de ativosCódigo do livroFinancial Leases and Fixed AssetsFinancial Leases and Fixed AssetsOperating Lease IFRS 16Operating Lease IFRS 16 Assets
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter restrições do livro de ativos da empresa.
- Na lista de opçõesEmpresa, selecioneM500.1 Assets MBAA Services.
- Clique emOK.
- Configure estas restrições para livro de ativos:Categoria de despesaTipo de contrato de fornecedorMétodo de contabilização de leasingsRestrito a livros de ativos da empresaSubstituição do livro de ativos da empresa principalLeased Buildings
- Pagamento fixo de leasing operacional
- Pagamento variável de leasing operacional
Despesa por depreciação de ativo de direito de usoOperating Lease IFRS 16Operating Lease IFRS 16Deixe em branco.Deixe em branco.Deixe em branco.Financial Leases and Fixed AssetsFinancial Leases and Fixed Assets - Clique emOK.
- Acesse a tarefaEditar conjunto de contas.
- SelecioneCorporativana lista de opçõesConjunto de contas.
- Clique emOK.
- Adicione linhas de conta do livro-razão e preencha os seguintes campos na páginaAdd Row for Edit Account Set:IdentificadorNome da contaTipo de conta do livro-razão8100Despesa de juros - LeasingDespesa6501Despesa com leasingDespesa1520Conta de liquidação de vários livrosAtivo2114Passivo de leasing operacionalPassivo1539Operating Lease ROU Asset Leased BuildingsAtivo1551ROU Leased Asset ContraAtivo
- Clique emConcluído.
- Acesse o relatórioVisualizar conjunto de regras de lançamento em conta.
- SelecioneStandard Account Posting Rulena lista de opçõesConjunto de regras de lançamento em conta.
- Clique emOK.
- Clique emEditar regra de lançamentoe configure estas regras de lançamento em conta:Regra de lançamento em contaConta do livro-razão resultanteDimensãoValoresLiquidação de vários livros de ativos da empresa1520:Multibook Settlement AccountTipo de contrato de leasingOperacionalAtivo de leasing1539:Operating Lease ROU Asset Leased BuildingsTipo de contrato de leasingOperacionalCategoria de despesaLeased BuildingsContrapartida de ativo de leasing1551:ROU Leased Asset ContraDeixe em branco.Deixe em branco.Despesa com leasing8100:Interest Expense - LeaseJurosJurosTipo de contrato de leasingOperacional6501: Despesas com leasingTipo de contrato de leasingOperacionalPassivo de leasing2114:Operating Lease LiabilityTipo de contrato de leasingOperacional
- Clique emOK.
- Acesse a tarefaManter mapeamento de origem de lançamento para transações operacionais.
- Configure estas origens de lançamento:Origem do lançamentoTransação operacionalOrigem do lançamento de ajuste do ativoAjuste de ativoOrigem do lançamento contábil de atribuição de ativoAsset Accounting AssignmentOrigem do lançamento de alienação do ativoAlienação do ativoOrigem do lançamento de remoção de ativoRemoção de ativoOrigem do lançamento de ajuste de depreciaçãoAjuste de depreciaçãoOrigem do lançamento da depreciaçãoDepreciaçãoOrigem do lançamento de reconhecimento de despesasReconhecimento de despesaReconhecimento inicial de origem do lançamento de contrato de leasingReconhecimento inicial de contrato de leasing
- Clique emOK.
- Acesse o processo de negóciosRecebimento (Definição por padrão).
- Acesse no menu de ações relacionadas.
- Selecione estes valores de etapa do processo de negócios:OrdemTipoEspecificarbAçãoRevisar linhas de recebimento rastreáveiscServiçoIniciar eventos de registro de ativos a partir de recebimento para contratos de fornecedor
- Clique emOK.
Jim pode criar contratos de leasing com fornecedores e registrar transações contábeis de leasing para M500.1 Assets MBAA Services que se alinham aos padrões contábeis IFRS anteriores e atuais.