例: 社員拠出分に対する 401(k) 雇用主の一致の計算 (米国)
この例では、社員拠出分に基づく雇用主拠出額控除を作成する際の主なステップを示します。
401(k) 退職貯蓄プランには、401(k) 税引前社員拠出分と税引後 401(k) 社員拠出分の両方に、雇用主の拠出が含まれます。雇用主の拠出分は、以下のように段階的になります。
- 最初の 3% で 100% が一致します。
- 追加の 50% はそれより上に設定され、上限は 6% に設定されます。
調整額を計算する際に、IRS の個人拠出限度額を考慮する必要があります。社員がその年の IRS の上限額に達した場合、社員が選択したパーセントではなく、その期間に実際に拠出したパーセントに基づいて、対応する拠出額を計算する必要があります。
雇用主の拠出率を計算して控除に追加するとします。社員がその年の上限額に達したかどうかに関係なく、すべての期間を対象とする計算を 1 つ作成します。
例:
対象賃金 | 社員拠出分 | 社員のパーセント | マッチング ルール | 雇用主のマッチング |
|---|---|---|---|---|
1000 | 80 (選択したパーセントに基づく) | 8% | 最初の 3% の 100% + 残りの 3% の 50% (最大 6) | 4.5% |
1000 | 44 (IRS の上限額に達する前の使用可能な金額) | 4.4% | 最初の 3% の 100% + 残りの 1.4% の 50% | 3.7% |
- 雇用主の拠出額を計算するステップに基づく計算を作成します。
- 401(k) 雇用主の拠出調整控除を作成します。
計算された雇用主の一致率に基づいて、雇用主の一致の控除が計算されます。