設定の考慮事項: リースの複数帳簿による資産会計処理
このトピックの内容を、リース会計を使用する場合の、複数帳簿による資産会計処理の設定および使用を計画する際の決定に役立てることができます。以下について説明します。
- 設定する理由
- Workday のその他の部分への適合
- 下流への影響と製品間インタラクション
- セキュリティ要件とビジネス プロセス設定
- 実装前に考慮しておく質問事項と制限事項
設定の全詳細については、タスクの詳細な説明を参照してください。
機能の概要
複数帳簿による資産会計処理により、複数の帳簿内の資産を追跡し、リース契約の法定レポート要件を満たすことができます。各帳簿で使用する会計方法を設定して、複数の異なる会計基準で、同じ資産について追跡およびレポート作成を行います。
業務上のメリット
この機能は、米国会計基準 (GAAP)、米国政府会計基準審議会 (GASB)、国際財務報告基準 (IFRS) の基準に準拠するのに役立ちます。複数帳簿による資産会計処理を有効にすると、以下が容易になります。
- 同じ資産を複数の方法で登録および減価償却する。
- 適切な会計帳簿に資産を割り当てる。
- 複数の会計基準に基づいて財務諸表を作成する。
ユース ケース
- 組織では、ASC 第 842 号と IFRS 第 16 号の両方に基づいたオペレーティング リース契約を締結しています。減価償却費と償却費を記録するために、組織は IFRS 第 16 号に基づいて資産を登録し、契約に関連付けます。ASC 第 842 号では、資産を登録して契約に関連付けることはありません。ASC 第 842 号の経費認識スケジュールまたはリース費用を使用して資産を償却します。この資産は IFRS の帳簿に追加されますが、GAAP の帳簿には追加されません。
- 組織では、IFRS 第 16 号と IAS 第 17 号の両方に基づいたオペレーティング リース契約を締結しています。減価償却費と償却費を記録するために、組織は IFRS 第 16 号に基づいて資産を登録し、契約に関連付けます。IAS 第 17 号では、資産を登録して契約に関連付けることはありません。新しい基準以前では、オペレーティング リースの貸借対照表を提示する必要はありません。この資産は IFRS 第 16 号の帳簿に追加されますが、以前の IFRS 基準の帳簿には追加されません。
- 組織では、GASB 第 87 号に基づいたオペレーティング リース契約を締結しており、以前の GASB 基準に基づいてレポートを行う必要もあります。減価償却費と償却費を記録するために、組織は GASB 第 87 号に基づいて資産を登録し、契約に関連付けます。以前の GASB 基準では、資産を登録して契約に関連付けることはありません。新しい基準以前では、オペレーティング リースの貸借対照表を提示する必要はありません。GASB 第 87 号の帳簿には資産が追加されますが、以前の GASB 基準の帳簿には追加されません。
考慮すべき質問事項
質問 | 考慮事項 |
|---|---|
どの会計基準を準備する必要がありますか？ | 以下の財務諸表を作成する際に、複数帳簿による資産会計処理を有効にする必要はありません。
|
リース契約の期間にわたって、資産を減価償却する必要がありますか？ | これに該当する場合は、期間減価償却方法により、契約の期間にわたって資産を定額法で減価償却します。該当しない場合は、他の減価償却方法を使用できますが、資産台帳ルールを更新して減価償却プロファイルに一致させる必要があります。 |
推奨事項
- IFRS 第 16 号または GASB 第 87 号に基づくオペレーティング リースの場合、複数の基準に基づいてレポートを作成する際に、リース タイプのサプライヤ契約に使用するのと同じ帳簿コードを使用しないでください。異なる帳簿コードを使用することで、レポートを作成する際に資産コストと減価償却費の重複を防ぐことができます。これらの帳簿コードを 1 つの帳簿にまとめることで、レポート作成を簡素化できます。
- 仕訳入力を記録するために、"支出カテゴリ" ディメンションを使用して"Multibook Settlement"勘定科目の勘定計上ルールを設定してください。
- サプライヤ契約の受領書を使用してリース資産を登録し、"受領" ビジネス プロセスに "サプライヤ契約に対する受領書からの資産登録イベントの開始" サービス ステップを含めてください。
- どの会計基準に、どの帳簿を使用するかを決定してください。ニーズに基づいて、資産を特定の資産台帳に割り当てたり制限したりしてください。
- 資産の登録時に、資産に対して減価償却スケジュールが自動的に作成されるように、減価償却プロファイルを設定してください。
要件
以下の業務分野で、使用権 (ROU) 資産の減価償却費の会計方法を使用して、ファイナンス リースおよびオペレーティング リースを作成できるようにしてください。
- Business Asset Accounting
- Business Asset Tracking
制限事項
影響はありません。
テナント設定
複数帳簿による資産会計処理を有効にするには、
"テナント設定の編集 - 財務会計"
タスクの "事業資産オプション"
セクションで "複数台帳の資産会計を有効にする"
チェックボックスをオンにします。また、"テナント設定の編集 - 財務会計"
タスクで "リース会計"
を有効にします。テナント レベルのオプションを有効にした後、会社の資産台帳に帳簿コードを割り当てます。 セキュリティ
ドメイン | 考慮事項 |
|---|---|
"Common Financial Management" 業務分野の "Set Up: Ledger and Book"
| 資産会計処理の帳簿コードと帳簿を設定するためのアクセス権を付与します。 |
"Common Financial Management" 業務分野の "Set Up: Accounting Rules"
| 勘定計上ルールを設定するためのアクセス権を付与します。 |
"Business Asset Accounting" 業務分野の以下のドメイン
| 資産台帳を会社にマッピングし、帳簿コードを会計帳簿に割り当てるためのアクセス権を付与します。 |
"Business Asset Accounting" 業務分野の "Set Up: Business Asset Accounting"
| 資産台帳を管理し、減価償却のプロファイルとスケジュールを作成するためのアクセス権を付与します。 |
ビジネス プロセス
影響はありません。
レポート
"資産の正味帳簿価額"
レポートを使用して、以下の操作を行えます。
- 会社における個々の資産の正味価格を表示する。
- 減価償却累計額と年間償却累計額を表示する。
インテグレーション
影響はありません。
関連性のある機能
リースに関する複数帳簿による資産会計処理は、以下の他の領域と連携して行われます。
機能 | 考慮事項 |
|---|---|
リース会計 | IFRS または GASB のサプライヤ契約と代替リース タイプのサプライヤ契約について、複数の異なる会計基準でレポートを作成できるように、リース会計で使用する複数帳簿による資産会計処理を設定します。 |
サプライヤ契約 | サプライヤ契約を作成するときに、サプライヤ契約タイプを選択します。
設定に基づいて、リース タイプのサプライヤ契約を以下のように扱うかどうかが決定されます。
|
Workday が提供する Touchpoints Kit とリソースは、テナント全体の構成の関係を理解するのに役立ちます。Workday Touchpoints Kit の 詳細については、Workday Community を参照してください。