Concept : impact comptable des événements du cycle de vie des immobilisations

Affecter/modifier la comptabilisation d'une immobilisation ou ajuster le coût d'une immobilisation

Pour les événements du cycle de vie d'une immobilisation où vous affectez ou modifiez la comptabilisation ou régularisez des coûts, Workday crée des écritures comptables lorsque toutes les conditions suivantes sont réunies :

Les opérations liées aux coûts de l'immobilisation sont associées à une facture fournisseur.

Le traitement comptable de la ligne de facture fournisseur ou de l'immobilisation n'est pas Dépense
.

Le traitement comptable, la catégorie de dépense, les worktags ou le site sur la ligne de facture fournisseur sont différents de ceux de l'immobilisation.

Ces écritures comptables transfèrent les dépenses comptabilisées par la facture fournisseur.

Workday applique un amortissement sur la durée d'utilisation restante de l'immobilisation lorsque vous ajustez le coût d'acquisition des immobilisations avec un historique d'amortissement.

Immobilisations de type location

Pour générer des écritures comptables de location lorsque vous créez des contrats fournisseurs, vous devez :

Utiliser des catégories de dépense avec suivi.

Mapper les comptes aux types de compte d'obligations, de passif ou de charges pour les contrats de location financière ou de location simple.

Définir des règles d'imputation comptable et des conditions de règle d'imputation pour les types de règle d'imputation de compte de passif, d'équilibrage multilivres et de dépenses.

Exemple : lorsque vous créez des contrats de location à l'aide des types de contrat Location financière
ou Location simple
, Workday impute les écritures comptables suivantes :

Type de location	Transaction	Écritures comptables
Financier	Facture fournisseur	Dette à payer au débit (obligation financière/de location-acquisition) Intérêts débiteurs Comptes fournisseurs
	Enregistrement d'immobilisations	Dépenses au débit Charges à payer au crédit
	Dotation aux amortissements	Dotation aux amortissements au débit Amortissement cumulé au crédit
Simple	Facture fournisseur	Dépenses au débit Comptes fournisseurs
	Paiement fournisseur	Comptes fournisseurs au débit Trésorerie
	Enregistrement d'immobilisations	Sans objet

Sortir des immobilisations

Le type de sortie que vous sélectionnez lorsque vous sortez des immobilisations détermine la comptabilisation. Chaque type de sortie est mappé à un mode de sortie :

Ignorer

Don

Cession

Ces tableaux répertorient les écritures comptables pour chaque traitement comptable et mode de sortie.

Traitement comptable Immobilisation amortissable
ou Immobilisation non amortissable
:

Mode de sortie	Écritures comptables	Éléments à prendre en compte
Ignorer	Dépenses au crédit Amortissement cumulé au débit Débit - pertes de sortie d'immobilisation	Il n'y a pas de perte de sortie pour les immobilisations entièrement amorties.
Don	Dépenses au crédit Amortissement cumulé au débit Débit - sortie d'immobilisation par don Débit - pertes de sortie d'immobilisation ou Crédit - gains de sortie d'immobilisation	Pour les types de sortie qui utilisent une base de juste valeur de marché : Lorsque la juste valeur de marché est supérieure à la valeur nette comptable, le résultat est un gain. Lorsque la juste valeur de marché est inférieure à la valeur nette comptable, le résultat est une perte. Lorsque la juste valeur de marché est égale à la valeur nette comptable, le résultat est l'absence de gain ou de perte. Pour les types de sortie qui utilisent une base de valeur nette comptable, le résultat est l'absence de gain ou de perte.
Cession	Dépenses au crédit Amortissement cumulé au débit Débit - cession d'immobilisation Débit - pertes de sortie d'immobilisation ou Crédit - gains de sortie d'immobilisation	Lorsque le prix de cession est supérieur à la valeur nette comptable, le résultat est un gain. Lorsque le prix de cession est inférieur à la valeur nette comptable, le résultat est une perte. Lorsque le prix de cession est égal à la valeur nette comptable, le résultat est l'absence de gain ou de perte.

Traitement comptable de type Dépense
:

Mode de sortie	Écritures comptables	Éléments à prendre en compte
Ignorer	Pas de comptabilisation
Don	Débit - sortie d'immobilisation par don Crédit - gains de sortie d'immobilisation	Le montant de l'écriture comptable correspond à la juste valeur de marché de l'immobilisation à la sortie. Il n'existe pas de comptabilisation pour les types de sortie qui utilisent la base de la valeur nette comptable.
Cession	Débit - cession d'immobilisation Crédit - gains de sortie d'immobilisation	Le montant de l'écriture comptable correspond au prix de cession.

De plus, les sorties d'immobilisations peuvent avoir les impacts comptables suivants :

Workday enregistre d'abord l'amortissement et enregistre la dotation aux amortissements et l'amortissement cumulé jusqu'à la date de sortie.

Lorsque vous avez plusieurs livres, vous pouvez indiquer le montant de l'amortissement supplémentaire à reprendre dans les livres où Workday enregistre l'amortissement supplémentaire.

Pour les sorties partielles, Workday applique le pourcentage indiqué au coût total actuel de l'immobilisation (qui inclut les coûts ajustés) dans chaque journal d'immobilisations. Si vous indiquez un coût, Workday calcule le pourcentage en utilisant le coût actuel dans le journal des immobilisations principal. Le coût restant de l'immobilisation continue de s'amortir pendant la durée de vie restante de l'immobilisation.

Un facteur de sortie partielle ajuste l'amortissement supplémentaire et la valeur résiduelle de l'immobilisation dans tous les journaux d'immobilisations. Workday utilise également ce facteur si le coût de l'immobilisation diffère d'un journal à un autre. Pour afficher l'impact des sorties partielles sur l'amortissement cumulé des immobilisations, vous pouvez accéder à l'onglet

Synthèse de l'amortissement

du rapport

Afficher une immobilisation

.

Transférer ou affecter des immobilisations

Pour les événements du cycle de vie concernant le transfert et l'affectation des immobilisations, Workday crée des écritures comptables afin de transférer les dépenses et l'amortissement cumulé lorsque toutes les conditions suivantes sont réunies :

Le traitement comptable de l'immobilisation n'est pas Dépense
.

Les worktags, le site ou l'unité légale de l'immobilisation ont été modifiés.

Si vous transférez une immobilisation et qu'il existe un amortissement non imputé pour le site précédent, Workday l'impute automatiquement afin que le livre reflète le solde de l'amortissement cumulé correct. Lorsque vous avez déjà imputé des amortissements appartenant au nouveau site ou aux nouveaux worktags, Workday crée des ajustements d'amortissement pour transférer les dotations au nouveau site ou aux nouveaux worktags.

Ajustements d'amortissement pour amortissement de rattrapage

Pour tous les événements du cycle de vie sur les immobilisations amortissables, Workday crée des ajustements d'amortissement pour les périodes identiques ou postérieures à la date d'effet de la transaction pour lesquelles il existe déjà un amortissement imputé lorsque vous modifiez :

Unité légale, site, catégorie de dépense ou worktags. Ces ajustements d'amortissement déplacent la dotation aux amortissements entre le site et les worktags afin que l'impact net sur la dotation aux amortissements soit nul.

Le coût. Ces ajustements d'amortissement enregistrent la différence entre l'amortissement imputé et l'amortissement qui aurait dû être imputé pour les opérations liées aux coûts.

Vous pouvez accéder au rapport

Afficher une immobilisation

pour afficher des ajustements d'amortissement spécifiques dans l'onglet

Détail de l'amortissement

.

Dates comptables

Workday impute la comptabilisation uniquement dans les périodes du livre ouvertes. Lorsque la période d'une date comptable est clôturée, Workday impute les écritures dans la période ouverte suivante. Exemple : vous enregistrez une immobilisation à partir d'une facture fournisseur avec une date de facture dans une période de livre clôturée. Workday enregistre l'immobilisation avec :

Une date d'effet de la transaction comme date d'acquisition de l'immobilisation.

Une date comptable dans la prochaine période ouverte.

Pour les événements du cycle de vie sans impact comptable, Workday utilise la date de la transaction comme date comptable, même lorsque la période du livre est clôturée. Exemple : vous enregistrez manuellement une immobilisation avec une date d'acquisition dans une période de livre clôturée. Workday enregistre l'immobilisation avec une date d'effet de la transaction et une date comptable comme date d'acquisition de l'immobilisation.