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Última actualización: 2023-06-23
Ejemplo: definición de arrendamientos operativos para contabilidad según NIIF y GASB

Ejemplo: definición de arrendamientos operativos para contabilidad según NIIF y GASB

Este ejemplo ilustra cómo configurar Workday para crear contratos de proveedor de tipo de arrendamiento operativo con arreglo a las siguientes normas:
  • Normas internacionales de información financiera (IFRS)
  • Consejo de Normas de Contabilidad del Gobierno de EE. UU. (GASB)
Kim necesita configurar Workday para que su contable, Jim, pueda crear contratos de proveedor de tipo de arrendamiento operativo. Los contratos que Jim quiere crear deben ajustarse a la última norma NIIF 16 sobre arrendamientos, vigente desde el 1 de enero de 2019.
Jim debe registrar los contratos que representan los pasivos de arrendamiento y los activos de derecho de uso de un edificio de oficinas para el que su empresa, MBAA Services, tiene un arrendamiento plurianual. Según las normas NIIF en vigor, el edificio se considera un activo de capital depreciable. También tiene que registrar los contratos según las normas contables anteriores, que no reconocen los arrendamientos operativos como activos de capital depreciables, a fin de proporcionar estados financieros para los acuerdos bancarios que tiene suscritos. Para cumplir estos requisitos, Kim debe definir la contabilidad de arrendamiento y la contabilidad de activos multilibro (MBAA).
  • Configure la contabilidad del activo.
  • Configure el seguimiento del activo.
  • Configure los perfiles de depreciación.
  • Configure los siguientes procesos de gestión:
    • Evento de asignación de contabilidad para activo
    • Evento de registro de activo
  • Configure los dominios de seguridad siguientes en el área funcional Business Asset Accounting:
    • Set Up: Business Asset Accounting
    • Set Up: Company Asset Books
  • Configure los dominios de seguridad siguientes en el área funcional Common Financial Management:
    • Set Up: Spend Categories
  • Configure los dominios de seguridad siguientes en el área funcional Supplier Contracts:
    • Process: Supplier Contract
    • Set Up: Supplier Contract Accounting
    • Set Up: Supplier Contracts
  1. Acceda a la tarea
    Edición de definición de entorno de cliente - Finanzas
    .
  2. En la sección
    Contabilidad de arrendamiento
    , seleccione las opciones siguientes:
    • Arrendamiento operativo NIIF o sector público
    • Informes retrospectivos completos o modificados
  3. En la sección
    Opciones de activos empresariales
    , marque la casilla
    Activar contabilidad de activos multilibro
    .
  4. Haga clic en
    Aceptar
    .
  5. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de categorías de gasto
    .
  6. Seleccione
    Mantener categorías de gasto sin jerarquía
    .
  7. Haga clic en
    Aceptar
    .
  8. Añada una nueva categoría de gasto.
    En la sección
    Detalle de categoría de gasto
    , introduzca los edificios arrendados en el campo
    Nombre de categoría de gasto
     y seleccione las opciones de
    Uso en categoría de gasto
     siguientes:
    • Aprovisionamiento
    • Factura de proveedor
  9. Marque las casillas siguientes en la sección
    Seguimiento de activo
    :
    • Realizar seguimiento de ítems
    • Arrendamiento
  10. Haga clic en
    Aceptar
    .
  11. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de tipos de contrato de proveedor
    .
  12. Añada filas para los contratos de proveedor e introduzca los valores siguientes:
    Nombre de contrato
    Opciones
    Arrendamiento financiero pago fijo
    Marque las casillas siguientes:
    • Facturas programadas
    • Recibir líneas de contrato
    • Arrendamiento financiero
    Arrendamiento financiero pago variable
    Marque las casillas siguientes:
    • Facturas programadas
    • Recibir líneas de contrato
    • Arrendamiento financiero
    • Pago variable
    Arrendamiento operativo pago fijo
    Marque las casillas siguientes:
    • Facturas programadas
    • Recibir líneas de contrato
    • Arrendamiento operativo
    Arrendamiento operativo pago variable
    Marque las casillas siguientes:
    • Facturas programadas
    • Recibir líneas de contrato
    • Arrendamiento operativo
    • Pago variable
    Pago fijo gasto lineal
    Marque las casillas siguientes:
    • Facturas programadas
    • Arrendamiento operativo
    Pago variable gasto lineal
    Marque las casillas siguientes:
    • Facturas programadas
    • Arrendamiento operativo
    • Pago variable
  13. Haga clic en
    Aceptar
    .
  14. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de códigos de libro
    .
  15. Añada filas e introduzca los siguientes nombres de código de libro:
    • Arrendamientos financieros y activos fijos
    • Arrendamiento operativo NIIF 16
    • Arrendamiento operativo NIIF 16 activos
    • Gasto lineal
  16. Haga clic en
    Aceptar
    .
  17. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de libros
    .
  18. Añada libros e introduzca los valores siguientes:
    Nombre
    Incluye códigos de libro
    Incluye código de libro en blanco
    Arrendamiento operativo NIC 17
    Seleccione lo siguiente:
    • Arrendamientos financieros y activos fijos
    • Gasto lineal
    Seleccione.
    Arrendamiento operativo NIIF 16
    Seleccione lo siguiente:
    • Arrendamientos financieros y activos fijos
    • Arrendamiento operativo NIIF 16
    • Arrendamiento operativo NIIF 16 activos
    Seleccione.
  19. Haga clic en
    Aceptar
    .
  20. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de configuración de código de libro de contrato de arrendamiento
    .
  21. Añada una fila y seleccione
    M500.1 Assets MBAA Services
     en la lista de valores
    Empresa o jerarquía de empresas
    .
  22. Añada las configuraciones de código de libro siguientes:
    Tipo de arrendamiento
    Método contable
    Código de libro
    • Arrendamiento operativo pago fijo
    • Arrendamiento operativo pago variable
    Gasto por depreciación de activo de derecho de uso
    Arrendamiento operativo NIIF 16
    • Pago fijo gasto lineal
    • Pago variable gasto lineal
    Gasto lineal
    Gasto lineal
  23. Haga clic en
    Aceptar
    .
  24. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de libros de activos
    .
  25. Añada los siguientes libros de activos nuevos y marque la casilla
    Libro contable
     en cada fila:
    • Arrendamientos financieros y activos fijos
    • Arrendamiento operativo NIIF 16
  26. Haga clic en
    Aceptar
    .
  27. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de reglas de libro de activos
    .
  28. Seleccione
    Arrendamiento operativo NIIF 16 activos
     en la lista de valores
    Libro de activos
    .
  29. Haga clic en
    Aceptar
    .
  30. Configure una regla de libro de activos con los valores siguientes:
    Campo
    Valor
    Categoría de gasto
    Edificios arrendados
    Tratamiento contable resultante
    Activo de capital depreciable
    Perfil de depreciación resultante
    Plazo - Periodo actual - Tras adquisición
  31. Haga clic en
    Aceptar
    .
  32. Acceda a la tarea
    Introducción de libro de activos de empresa
    .
  33. Seleccione
    M500.1 Assets MBAA Services
     en la lista de valores
    Empresa
    .
  34. Haga clic en
    Aceptar
    .
  35. Seleccione los libros siguientes en la lista de valores
    Libro de activos
    :
    Libro de activos
    Código de libro
    Arrendamientos financieros y activos fijos
    Arrendamientos financieros y activos fijos
    Arrendamiento operativo NIIF 16
    Arrendamiento operativo NIIF 16 activos
  36. Haga clic en
    Aceptar
    .
  37. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de restricciones de libro de activos de empresa
    .
  38. En la lista de valores
    Empresa
    , seleccione
    M500.1 Assets MBAA Services
    .
  39. Haga clic en
    Aceptar
    .
  40. Configure las restricciones de libro de activos siguientes:
    Categoría de gasto
    Tipo de contrato de proveedor
    Método contable de arrendamiento
    Restricción a libros de activos de empresa
    Sustitución de libro de activos principal de empresa
    Edificios arrendados
    • Arrendamiento operativo pago fijo
    • Arrendamiento operativo pago variable
    Gasto por depreciación de activo de derecho de uso
    Arrendamiento operativo NIIF 16
    Arrendamiento operativo NIIF 16
    Deje este campo en blanco.
    Deje este campo en blanco.
    Deje este campo en blanco.
    Arrendamientos financieros y activos fijos
    Arrendamientos financieros y activos fijos
  41. Haga clic en
    Aceptar
    .
  42. Acceda a la tarea
    Edición de estructura contable
    .
  43. Seleccione
    Corporativa
     en la lista de valores
    Estructura contable
    .
  44. Haga clic en
    Aceptar
    .
  45. Añada filas de cuenta de libro mayor y rellene los campos siguientes en la página
    Add Row for Edit Account Set
    :
    Identificador
    Nombre de cuenta
    Tipo de cuenta de libro mayor
    8100
    Gasto por intereses - Arrendamiento
    Gastos
    6501
    Gasto de arrendamiento
    Gastos
    1520
    Cuenta de liquidación multilibro
    Activo
    2114
    Pasivo de arrendamiento operativo
    Pasivo
    1539
    Edificios en régimen de arrendamiento operativo de activo de derecho de uso
    Activo
    1551
    Contrapartida de activo de arrendamiento de derecho de uso
    Activo
  46. Haga clic en
    Terminar
    .
  47. Acceda al informe
    Consulta de conjunto de reglas de contabilización en cuenta
    .
  48. Seleccione
    Standard Account Posting Rule
     en la lista de valores
    Conjunto de reglas de contabilización en cuenta
    .
  49. Haga clic en
    Aceptar
    .
  50. Haga clic en
    Editar regla de contabilización
     y configure las siguientes reglas de contabilización en cuenta:
    Regla de contabilización en cuenta
    Cuenta de libro mayor resultante
    Dimensión
    Valores
    Liquidación multilibro de activo empresarial
    1520:Cuenta de liquidación multilibro
    Tipo de arrendamiento
    Operativo
    Activo de arrendamiento
    1539:Edificios en régimen de arrendamiento operativo de activo de derecho de uso
    Tipo de arrendamiento
    Operativo
    Categoría de gasto
    Edificios arrendados
    Contrapartida de activo de arrendamiento
    1551:Contrapartida de activo de arrendamiento de derecho de uso
    Deje este campo en blanco.
    Deje este campo en blanco.
    Gasto de arrendamiento
    8100:Gastos por intereses - Arrendamiento
    Interés
    Interés
    Tipo de arrendamiento
    Operativo
    6501:Gasto de arrendamiento
    Tipo de arrendamiento
    Operativo
    Pasivo de arrendamiento
    2114:Pasivo de arrendamiento operativo
    Tipo de arrendamiento
    Operativo
  51. Haga clic en
    Aceptar
    .
  52. Acceda a la tarea
    Mantenimiento de asignación de origen de asiento a transacciones de operaciones
    .
  53. Configure los orígenes de asiento siguientes:
    Origen de asiento
    Transacción de operaciones
    Origen de asiento de ajuste de activo
    Ajuste de activo
    Origen de asiento de asignación de contabilidad para activo
    Asignación de contabilidad de activo
    Origen de asiento de enajenación de activo
    Enajenación de activo
    Origen de asiento de eliminación de activo
    Eliminación de activo
    Origen de asiento de ajuste de depreciación
    Ajuste de depreciación
    Origen de asiento de depreciación
    Depreciación
    Origen de asiento de reconocimiento de gastos
    Reconocimiento de gastos
    Origen de asiento de reconocimiento inicial de arrendamiento
    Reconocimiento inicial de arrendamiento
  54. Haga clic en
    Aceptar
    .
  55. Acceda al proceso de gestión
    Recibo (definición por defecto)
    .
  56. Acceda a
    Proceso de gestión
    Edición de definición
     en el menú de acciones relacionadas.
  57. Seleccione los valores de paso de proceso de gestión siguientes:
    Orden
    Tipo
    Especificación
    b
    Acción
    Revisión de líneas de nota de recepción rastreables
    c
    Servicio
    Inicio de eventos de registro de activos a partir de nota de recepción para contratos de proveedor
  58. Haga clic en
    Aceptar
    .
Jim puede crear contratos de proveedor de arrendamiento y registrar transacciones contables de arrendamiento para M500.1 Assets MBAA Services que se ajustan a las normas contables NIIF anteriores y en vigor.