概念：资产生命周期事件的会计处理影响

指定/更改资产会计信息或调整资产成本

对于您指定或更改会计信息或调整成本的资产生命周期事件，Workday 会在满足以下所有条件时创建会计分录：

资产成本活动已关联到供应商发票。

供应商发票行或资产的会计处理不是 “费用”
。

供应商发票行上的会计处理、支出种类、工作标记或地点与资产上的不同。

这些会计分录会移动由供应商发票记账的支出。

当您调整具有历史折旧的资产的获取成本时，Workday 会在资产的剩余使用寿命内应用折旧。

租赁资产

要在创建供应商合同时生成租赁会计分录，您必须执行以下操作：

使用可跟踪的支出种类。

将分类账账户映射到融资性或经营性租赁的义务款、负债或费用分类账账户类型。

为负债、多账簿结算和支出账户过账规则类型设置账户过账规则和过账规则条件。

示例：当您使用 “融资性租赁”
或 “经营性租赁”
合同类型创建租赁合同时，Workday 会过账以下会计分录：

租赁类型	交易	日记账分录
财务	供应商发票	借方应计负债（融资性/资本化租赁债务）借方利息贷方应付账款
	资产注册	借方支出贷方应计负债
	折旧费用	借方折旧费用贷方累计折旧
经营	供应商发票	借方支出贷方应付账款
	供应商付款	借方应付账款贷方现金
	资产注册	不适用

处置资产

您在处置资产时选择的处置类型将影响会计处理。每种处置类型都映射到以下任一处置方法：

放弃

捐赠

销售

以下表格列出了每种会计处理和处置方法的会计分录。

可计提折旧的资本化资产
或 不可计提折旧的资本化资产
会计处理：

处置方法	日记账分录	需考虑的事项
放弃	贷记支出借方累计折旧借方资产处置损失	已完全折旧的资产不存在处置损失。
捐赠	贷记支出借方累计折旧借方资产处置捐赠借方资产处置损失或贷方资产处置利得	对于使用公允市价基准的处置类型：当公允市价大于账面净值时，结果为利得。当公允市价小于账面净值时，结果为损失。当公允市价等于账面净值时，结果为无利得或无损失。对于以账面净值为基础的处置类型，结果为无利得或无损失
销售	贷记支出借方累计折旧借方资产处置出售借方资产处置损失或贷方资产处置利得	当销售价格大于账面净值时，结果为利得。当销售价格低于账面净值时，结果为损失。当销售价格等于账面净值时，结果为无利得或无损失。

费用
会计处理：

处置方法	日记账分录	需考虑的事项
放弃	无会计信息
捐赠	借方资产处置捐赠贷方资产处置利得	会计分录金额为待处置资产的公允市价。对于以账面净值为基础的处置类型，不进行会计处理。
销售	借方资产处置出售贷方资产处置利得	会计分录金额为销售价格。

此外，资产处置可能会产生以下会计影响：

Workday 首先记录折旧，然后记录截至处置日期的折旧费用和累计折旧。

如果您有多个账簿，则可以指定要在 Workday 记录红利折旧的账簿中冲回的红利折旧金额。

对于部分处置，Workday 会将指定的百分比应用于每个资产账簿中资产的当前总成本（包括调整后的成本）。如果您指定了成本，Workday 将使用主要资产账簿中的当前成本来计算百分比。资产的剩余成本将在资产的剩余使用寿命内继续折旧。

部分处置系数可调整所有资产账簿中的红利折旧和资产残值。如果资产成本在各个资产账簿中不同，Workday 也会使用该系数。要查看部分处置对资产累计折旧的影响，您可以访问

“查看企业资产”

报告中的

“折旧汇总”

选项卡。

转移或签发资产

对于资产转移和资产签发生命周期事件，Workday 会创建会计信息，以便在满足以下所有条件时移动支出和累计折旧：

资产的会计处理不是 “费用”
。

资产的工作标记、地点或公司发生变更。

如果您移动了一项资产，并且先前地点存在未过账的折旧，Workday 会自动将其过账，以便分类账反映正确的累计折旧余额。如果您已过账属于新地点或新工作标记的折旧，Workday 会创建折旧调整，将折旧费用移至新地点或新工作标记。

追补折旧的折旧调整

对于可计提折旧的资本化资产的所有生命周期事件，当您更改以下其中一项时，Workday 会为交易生效日期当天或之后的期间创建已进行折旧过账的折旧调整：

公司、地点、支出种类或工作标记。这些折旧调整会在地点和工作标记之间移动折旧费用，因此对折旧费用的净影响为零。

成本这些折旧调整记录已过账的折旧与应为成本活动过账的折旧之间的差额。

您可以访问

“查看企业资产”

报告，以查看

“折旧明细”选项

卡中的特定折旧调整。

会计日期

Workday 仅过账开放分类账期间的会计信息。当会计日期对应的期间已关闭时，Workday 会在下一个开放期间过账。示例：您根据供应商发票注册资产，且发票日期位于已关闭的分类账期间内。Workday 通过以下方式注册资产：

将交易生效日期设置为资产获取日期。

下一个开放期间中的会计日期。

对于不影响会计信息的生命周期事件，即使分类账期间已关闭，Workday 也会使用交易日期作为会计日期。示例：您手动注册一项资产，该资产的获取日期位于已关闭的分类账期间内。Workday 会使用交易生效日期和会计日期作为资产获取日期来注册资产。