概念: 資産ライフサイクルイベントの会計処理への影響

資産会計処理の割当/変更または資産コストの調整

会計処理の割当や変更、コストの調整を行う資産ライフサイクルイベントでは、以下の条件がすべて満たされた場合に、会計入力が作成されます。

資産コストアクティビティはサプライヤ請求書にリンク付けされている。

サプライヤ請求書行または資産における会計処理が "経費"
ではない。

サプライヤ請求書行の会計処理、支出カテゴリ、ワークタグ、または事業地が資産のものと異なる。

これらの会計入力では、サプライヤ請求書によって計上された支出が移動します。

過去に減価償却を行った資産の取得原価を調整すると、資産の残存耐用期間にわたって減価償却が適用されます。

リース資産

サプライヤ契約の作成時にリース会計入力を生成するには、以下の操作を行う必要があります。

追跡可能な支出カテゴリを使用する。

ファイナンスリースまたはオペレーティングリースのオブリゲーション、負債、または経費の勘定科目タイプに勘定科目をマッピングする。

負債、複数帳簿決済、支出勘定計上ルールタイプの勘定計上ルールと計上ルール条件を設定する。

例:"ファイナンスリース"
または "オペレーティングリース"
契約タイプを使用してリース契約を作成すると、以下の会計入力が計上されます。

リースタイプ	トランザクション	仕訳入力
財務	サプライヤ請求書	借方: 未払負債 (ファイナンス/キャピタルリースオブリゲーション) 借方: 利息貸方: 買掛金
	資産登録	借方: 支出未払負債の貸方記入
	減価償却費	借方: 減価償却費貸方: 減価償却累計額
オペレーティング	サプライヤ請求書	借方: 支出貸方: 買掛金
	サプライヤへの支払	借方: 買掛金現金の貸方
	資産登録	該当なし

資産の処分

資産を処分するときに選択する処分タイプによって、会計処理が決まります。各処分タイプは、以下のいずれかの処分方法にマッピングされます。

破棄

寄付

売却

以下の表で、各会計処理および処分方法について会計入力を示します。

"減価償却対象の固定資産"
または "減価償却対象外の固定資産"
の会計処理:

処分方法	仕訳入力	考慮事項
破棄	貸方: 支出借方: 減価償却累計額借方: 資産処分損	完全に減価償却された資産の処分損はありません。
寄付	貸方: 支出借方: 減価償却累計額借方: 資産処分 (寄付) 借方: 資産処分損、または貸方: 資産処分益	適正市場価格に基づく処分タイプの場合は、次のようになります。適正市場価格が正味帳簿価額よりも高い場合、結果は利益になります。適正市場価格が正味帳簿価額よりも低い場合、結果は損失になります。適正市場価格が正味帳簿価額と等しい場合、結果は損益になりません。正味帳簿価額に基づく処分タイプの場合、結果は損益になりません。
売却	貸方: 支出借方: 減価償却累計額借方: 資産の処分 (売却) 借方: 資産処分損、または貸方: 資産処分益	売却価格が正味帳簿価額よりも高い場合、結果は利益になります。売却価格が正味帳簿価額よりも低い場合、結果は損失になります。売却価格が正味帳簿価額と等しい場合、結果は損益になりません。

経費
会計処理:

処分方法	仕訳入力	考慮事項
破棄	会計処理なし
寄付	借方: 資産処分 (寄付) 資産処分益の貸方記入	会計処理の入力金額は、処分対象資産の適正市場価格です。正味帳簿価額の基準を使用する処分タイプには会計処理が適用されません。
売却	借方: 資産の処分 (売却) 資産処分益の貸方記入	会計処理の入力金額は売却価格です。

さらに、資産の処分は、以下のような影響を会計処理に与える可能性があります。

Workday では最初に減価償却が記録され、処分日までの減価償却費と減価償却累計額が記録されます。

複数の帳簿がある場合、特別償却を記録する帳簿で取戻しの対象となる特別償却の金額を指定できます。

一部処分の場合、各資産台帳で、資産の現在の合計コスト (調整済コストを含む) に指定のパーセントが適用されます。コストを指定すると、主資産台帳の現在のコストを使用してパーセントが計算されます。資産の残りのコストは、資産の残りの耐用期間にわたって減価償却が続けられます。

一部処分係数によって、その資産の特別償却と残存価額がすべての資産台帳で調整されます。この係数は、資産のコストが資産台帳ごとに異なる場合にも使用されます。一部処分が資産の減価償却累計額にどのような影響を与えるかを表示するには、

"事業資産の表示

" レポートの "

減価償却サマリ"

タブにアクセスします。

資産の移転または支給

資産の移転と支給のライフサイクルイベントでは、以下の条件がすべて満たされた場合、支出と減価償却累計額を移動する会計処理が作成されます。

資産の会計処理が "経費"
ではない。

資産のワークタグ、事業地、または会社が変更された。

資産を移動するときに、前の事業地で未計上の減価償却が存在する場合は、元帳に正しい減価償却累計残高が反映されるよう、自動的に計上されます。新しい事業地またはワークタグに属する減価償却をすでに計上している場合は、減価償却調整が作成され、減価償却費が新しい事業地またはワークタグに移動されます。

遡及減価償却の減価償却調整

減価償却対象の固定資産に関するすべてのライフサイクルイベントについて、以下のいずれかを変更すると、すでに減価償却が計上されている、取引の有効日以降の期間に対する減価償却調整が作成されます。

会社、事業地、支出カテゴリ、またはワークタグ。これらの減価償却調整により、減価償却費は事業地とワークタグ間で移動するため、減価償却費への正味の影響はゼロになります。

コスト。これらの減価償却調整は、計上された減価償却と、コストアクティビティに計上されるべき減価償却との差額を記録します。

"事業資産の表示" レポート

にアクセスすると、

"減価償却詳細"

タブで特定の減価償却調整を確認できます。

会計処理日

Workday では、オープンな元帳期間の会計処理のみが計上されます。会計処理日の期間が締められると、次のオープン期間に計上されます。例: 締め処理済の元帳期間に請求書日付があるサプライヤ請求書から資産を登録します。以下を使用して資産が登録されます。

取引の有効日 (資産の取得日として)。

次のオープン期間の会計処理日。

会計処理に影響を与えないライフサイクルイベントの場合は、元帳期間が締め処理されている場合でも、取引日が会計処理日として使用されます。例: 締め処理済の元帳期間に取得日を指定して資産を手動で登録します。取引の有効日と会計処理日の両方が資産取得日として登録されます。

概念: 資産ライフサイクル イベントの会計処理への影響