Konzept: Leasing-Buchhaltung
Mit der Leasing-Buchhaltung können Sie die Leasing-Verbindlichkeiten und Assets mit Nutzungsrecht (RoU-Assets) Ihrer Leasing-Verträge erfassen. Sie müssen Ihre Leasing-Verbindlichkeiten und RoU-Assets in Finanzaufstellungen erfassen, wenn Sie in folgenden Bereichen tätig sind:
- Länder, in denen die US-GAAP- oder IFRS-Rechnungslegungsstandards verwendet werden.
- Öffentliche Sektoren, in denen die vom DRSC erstellten Standards verwendet werden.
Vertragsarten und Buchhaltungsmethoden
Mit Workday können Sie Leasing-Vertragsarten erstellen, die Sie in einem Lieferantenvertrag zur Darstellung Ihrer Leasing-Verträge verwenden können. Workday behandelt Leasing-Lieferantenverträge anders als Lieferantenverträge. Workday generiert für Leasing-Lieferantenverträge ein anfängliches Realisierungsjournal und einen Zeitplan für die Aufwandsrealisierung. Für Leasing-Lieferantenverträge wird außerdem automatisch eine Lieferantenrechnung generiert. Sie müssen Rechnungen also nicht manuell erstellen.
Sie können drei Arten von Leasing-Lieferantenverträgen erstellen:
- Finance-Leasings.
- Operate-Leasings.
- Kurzzeit-Operate-Leasings.
Sie können nur Verträge mit einer Laufzeit von einem Jahr oder weniger als Kurzzeit-Operate-Leasing konfigurieren. Kurzzeit-Operate-Leasing-Verträge unterscheiden sich von regulären Leasing-Verträgen darin, dass Ihnen folgende Optionen nicht zur Verfügung stehen:
- Sie können keinen alternativen Vertrag erstellen.
- Sie können kein anfängliches Realisierungsjournal generieren.
- Sie können das Leasing nicht als Asset erfassen und verfolgen.
Wenn Sie ein Operate-Leasing erstellen, müssen Sie auch eine Buchhaltungsmethode auswählen:
Buchhaltungsmethode | Verwendung |
|---|---|
Abschreibungsaufwand für RoU-Asset
| Unterstützt die Darstellung des Operate-Leasings als abschreibungsfähiges RoU-Asset. Workday behandelt diese Buchhaltungsmethode wie Finance-Leasing, bei dem Sie das Leasing als Asset nachverfolgen und erfassen müssen. Sie können diese Option verwenden, wenn Ihre Organisation Berichte gemäß den Rechnungslegungsstandards IFRS oder US-GASB erstellen muss. |
Operativer Aufwand für RoU-Asset
| Unterstützt die Darstellung der Bedingungen des Operate-Leasings als operative Aufwendungen. Sie können diese Option verwenden, wenn Ihre Organisation Berichte gemäß US-GAAP erstellen muss. |
Linearer Aufwand
| Unterstützt die Darstellung der Bedingungen des ursprünglichen Operate-Leasings gemäß den früheren Rechnungslegungsstandards. Generiert kein anfängliches Realisierungsjournal. Sie können diese Option verwenden, wenn Ihre Organisation rückwirkendes Reporting bereitstellen muss. |
Aufwandsrealisierungsbuchungen
Nachdem Sie einen Leasing-Lieferantenvertrag genehmigt haben, müssen Sie Aufwandsrealisierungsbuchungen erstellen, um Journale zu generieren. Zum Erstellen einer Aufwandsrealisierungsbuchung haben Sie folgende Möglichkeiten:
- Verwenden Sie die AktionAufwandsrealisierungsbuchungen erstellenin den möglichen Aktionen einer Aufwandsrealisierungsrate.
- Verwenden Sie die AufgabeAufwandsrealisierungsbuchungen erstellen.
- Verwenden Sie die AufgabeAufwandsrealisierungsbuchungen planen.
Alternative Leasing-Lieferantenverträge
Sie können aus Ihren Operate-Leasings alternative Leasing-Lieferantenverträge erstellen, um Finanzaufstellungen sowohl für die aktuellen als auch für die früheren Leasing-Rechnungslegungsstandards zu generieren.
Sie können alternative Leasing-Lieferantenverträge nicht direkt ändern. Wenn Sie aber den ursprünglichen Leasing-Lieferantenvertrag ändern, können Sie den Zinssatz eines alternativen Vertrags aktualisieren. Sie können den Zinssatz nur aktualisieren, wenn im alternativen Vertrag nicht die Buchhaltungsmethode „Linearer Aufwand“ verwendet wird.
Revisionen
Sie können Revisionen für Finance- oder Operate-Leasing-Lieferantenverträge erstellen, um die Vertragsbedingungen zu ändern. Sie können keine Revisionen für Kurzzeit-Operate-Leasing-Lieferantenverträge erstellen. Für Revisionen müssen Sie eine der beiden folgenden Revisionsarten angeben:
- Leasing-Verlängerung
- Zahlungsänderung (ohne VPI-Änderung)
- Worktag-Änderung
Bevor Sie eine Revision erstellen können, müssen die folgenden Bedingungen für Ihren Vertrag erfüllt sein:
- Sie haben den ursprünglichen und die zugehörigen alternativen Verträge genehmigt.
- Sie haben alle Vertragspositionen mit abschreibungsfähigen Assets erfasst.
- Sie haben alle Vertragspositionen mit abschreibungsfähigen Assets registriert.
- Sie haben sichergestellt, dass das anfängliche Realisierungsjournal den StatusGebuchtaufweist.