Concepto: participación de consolidación
Público destinatario: los administradores que gestionan modelos que tienen activada la consolidación.
En las empresas con varias entidades, una empresa matriz posee un porcentaje de las empresas filiales. La empresa matriz puede utilizar un método de consolidación para representar la propiedad. Cuando la propiedad supera un determinado porcentaje (generalmente más del 50 %), la empresa matriz tiene una
participación dominante
. La filial tiene una participación minoritaria o no dominante.La forma en que consolida su empresa depende de las normas contables que siga. En general, el método determina qué partes de las cuentas de la filial se agrupan en la matriz, cuándo se agrupan y cómo se agrupan.
Puede usar cualquier combinación de métodos de consolidación:
- Coste: se utiliza cuando la empresa matriz es propietaria de una parte más pequeña de la empresa.
- Patrimonio neto: se utiliza cuando la empresa matriz es propietaria de una gran parte de la empresa, pero no tiene una participación dominante. Utilice asientos manuales para registrar el método de participación.
- Proporcional: se utiliza cuando la empresa matriz es propietaria de un porcentaje de los valores de la cuenta de la empresa filial. Se utiliza a menudo en Europa, Asia y empresas conjuntas.
- Global: se utiliza cuando la empresa matriz tiene una participación mayoritaria (generalmente más del 50 %) y es propietaria de todos los activos y pasivos de la filial con un ajuste de participación minoritaria.
Funcionamiento de propiedad de consolidación
Adaptive Planning
la consolidación utiliza una combinación de:- Jerarquía de niveles: determina la relación entre las empresas matrices y las filiales.
- Hoja de porcentajes de consolidación: indica el porcentaje de propiedad de la empresa matriz.
- Métodos de consolidación: determinan cómo y cuándo se agrupan las cuentas en los niveles principales, en todo caso.
Jerarquía de niveles y propiedad
La definición de la propiedad de consolidación comienza con la jerarquía de niveles. Con la consolidación, la jerarquía de niveles modela la jerarquía de propiedad de una empresa de varias entidades. Los niveles principales son empresas matrices que poseen un determinado porcentaje de sus niveles secundarios. Los niveles secundarios son filiales.Ejemplo:
Total de empresa
- Empresa A
- Marketing
- Desarrollo
- Empresa B
- Empresa C
Las empresas A, B y C son filiales de Total de empresa. Los datos de cuenta de las empresas A, B y C se agrupan o contribuyen, a los datos que se muestran para Total de empresa.
Los niveles secundarios no son necesariamente empresas filiales. La empresa A tiene niveles secundarios que representan departamentos, no filiales.
Porcentajes de propiedad de consolidación
A continuación, defina el porcentaje de propiedad en la hoja Porcentajes de consolidación.
Niveles | Ene | Feb |
Total de empresa | ||
Empresa A | ||
Empresa A (solo) | 80 % | |
Marketing | 100 % | |
Desarrollo | 100 % | |
Empresa B | 55 % | |
Empresa C | 20 % |
- Busque la hoja en Modelado en el menú Otros.
- Está pregenerado y predefinido cuando activa la consolidación en su modelo. No puede editar la estructura de la hoja.
- Incluye todos los niveles en las filas y el periodo más pequeño en las columnas.
En el ejemplo, Total de empresa posee el 80 % de la empresa A, el 55 % de la empresa B y el 20 % de la empresa C en enero. Los niveles secundarios de la empresa A son departamentos, no filiales. La empresa A posee el 100 % de los departamentos. Esto significa que la matriz es propietaria de los departamentos en su totalidad.
Métodos de consolidación
Los métodos de consolidación determinan cómo se agrupan las cuentas filiales en la principal. Defina qué porcentaje de propiedad activa el método en cada uno de ellos. Puede activar distintos métodos en función del porcentaje de propiedad. - Sin consolidación
- Sin consolidación, los niveles de las filiales no se agrupan en la matriz para ninguna cuenta. Active este método si utiliza el método de participación o coste.
- El método de participación es ideal cuando la empresa matriz posee entre el 20 y el 50 %. Con este método, introduciría el valor de inversión en su cuenta de activo. Si la filial obtiene beneficios, utilice los asientos para cargar la inversión y abonar los ingresos.
- El método de coste es típico cuando la empresa matriz posee menos del 20 %. Es posible que la inversión aparezca como un activo de menor coste o mercado (LCM, por sus siglas en inglés). En el caso de activos LCM, utilice los asientos únicamente para ajustar las pérdidas.
- Consolidación proporcional
- Proporcional es un método sencillo que agrupa una parte de todas las cuentas en el nivel principal. La parte es proporcional al porcentaje de propiedad. Si una empresa matriz posee el 80 % de una filial, se agrupa el 80 % de todas las cuentas de la filial.En la tabla se simplifica el árbol de cuentas y cómo se agrupan los valores con la consolidación proporcional:Árbol de cuentasEmpresa A (80 %)Total de empresaActivo100 00080 000Gastos100 00080 000Ingresos netos100 00080 000
- Consolidación por integración global
- La consolidación por integración global refleja los principios de contabilidad de consolidación estándar comunes para las empresas matrices que poseen la mayor parte de una filial.
- Agrupación del 100 %: todas las cuentas del nivel de filial agrupan el 100 % de los valores en el nivel principal.
- Cálculo automático de participación minoritaria: el cálculo utiliza el porcentaje de propiedad y el valor de la cuenta de ingresos netos. Si Total de empresa es propietaria del 80 % de la empresa A y los ingresos netos de la empresa A ascienden a 100 000 USD, el ajuste minoritario es del 20 % de 100 000 USD, o 20 000 USD.
- Cuenta de sistema de ajuste de participación minoritaria: la cuenta de sistema retiene el ajuste calculado. Configure la cuenta de sistema para agruparla en ingresos netos. El signo cambia a la inversa de los ingresos netos. Por ejemplo, el valor de la cuenta de sistema sería -20 000 USD en una cuenta acreedora.
- Ajuste automático de ingresos netos: cree dos cuentas secundarias de sus ingresos netos, una para los ingresos netos antes de los ajustes y otra para la cuenta de sistema de ajuste de participación minoritaria.
En la tabla se simplifica el árbol de cuentas y cómo se agrupan los valores con la consolidación por integración global:Árbol de cuentasEmpresa ATotal de empresaActivo100 000100 000Gastos100 000100 000Ingresos netos100 00080 000Ajuste previo de ingresos netos100 000100 000Ajuste de participación minoritaria (cuenta de sistema)0-20 000