参考信息：账户过账规则下的单独分类账账户

下表列出了在收入交易和情景中使用的常见账户过账规则 (APR)，Workday 建议为每个用例创建单独的分类账账户，而不是使用原始的应收账款分类账账户，以改进对账。

年度利率规则	分类账账户类型	业务交易	用例	年利率借方	年利率补助	改为使用	原因
递延收入	负债	客户发票或调整	记录累计递延收入，在之后的期间确认收入。	应收账款	递延收入	无	无异常情景。
应收账款	资产	客户付款	记录在客户付款中收到的应收账款金额。	现金	应收账款	无	无异常情景。
应收账款超额付款	收入	客户付款	记录客户付款中超额付款的金额。	未应用的记账付款	应收账款超额付款	单独的“收入”或“损益表”账户	如果您在付款应用期间记录超额付款，与 “应收账款账龄” 报告相比，应收账款分类账将少报金额，因为超额付款不会应用于客户余额。因此，使用单独的分类账账户将有助于您对两者进行对账。
应收账款核销	费用	坏账核销	记录为不可收回余额进行客户发票核销的金额。	应收账款核销	应收账款	单独的费用账户或收入账户	当您在付款应用期间或通过独立的核销任务核销小金额时，与“应收账款账龄”报告相比，“应收账款”分类账将被高估，因为借记和贷记的是同一个应收账款分类账账户。因此，使用单独的分类账账户将有助于您与资产负债表进行对账。
收入	收入	客户发票	记录客户发票中条目的销售金额。	应收账款	收入	无	无异常情景。
交易税	为以下其中一个：资产负债		记录客户发票中的销售交易的税款金额。	应收账款	- 交易税 - 收入	2 个独立的分类账账户	在收付实现制付款时，在纳税义务时点日期对应的国家/地区或业务类型中，Workday 使用“按付款计税”交易税。例如，在欧洲南部和北非，我们建议您设置 2 个单独的分类账账户：1 个用于待定收取的税款，1 个用于待定可抵扣税。
未应用的记账付款	负债	存入记账付款	记录已存入但未应用于客户发票的客户付款的金额。	现金	未应用的记账付款	单独的负债账户	当您将付款金额记账时，我们会贷记应收账款分类账账户。但是，这是一项负债，因为它可能会在将来要求退款。因此，使用单独的分类账账户将有助于您对分类账账户进行对账，因为 Workday 会在“应收账款账龄”报告中将记账金额显示为客户余额的减少。
已记录的未应用付款	负债	客户存款	记录已存入但未应用的客户付款的金额，其未计入客户余额。	现金	已记录的未应用付款	单独的负债账户	如果您记录了一笔客户付款，但未应用付款，并单独创建存款，则与“应收账款账龄”报告相比，付款应用会少报应收账款分类账账户。因此，使用单独的分类账账户将有助于您对两者进行对账。
未收费的应收账款	- 资产 - 负债	未过账任何客户发票，但已确认收入。或者，在确认收入之前过账客户发票。	记录尚未收费的应收账款的金额。例如，在使用“客户合同资产和负债重新分类”任务时，基于完成百分比。或者，记录已收费发票的递延收入。例如，在期间开始时确认收入并在期间结束时完成收费的情况下，采用“按订阅收费”。	应收账款	未收费的应收账款	单独的资产清算账户	同一个合同，在给定期间内，您可以同时拥有递延收入和应计收入，因此，在将收入确认与收费分开时，请创建一个单独的分类账账户。如果您已收费但尚未确认收入，分类账中的应收账款余额将被少报，而“应收账款账龄”报告将显示更高的余额，因为客户发票已签发。如果您已确认收入但未收费，与“应收账款账龄”报告相比，分类账上的应收账款余额将被多报，因为尚未过账任何发票。
未存付款	资产	记账付款应用	记录尚未存入银行账户的客户的记账付款金额。	未存付款	未应用的记账付款	单独的资产账户	当您应用客户付款但不记录存款时，与“账龄”报告相比，“应收账款”分类账账户余额将被高估，因为 Workday 在“应收账款账龄”报告中将已应用的金额显示为客户余额的减少项。因此，使用单独的分类账账户将有助于您对两者进行对账。