参考信息：权益法核算结果
为以下母公司和子公司运行权益法核算流程：
母公司 | 子公司 | 所有权 | 净利润
借方/（贷方） 美元 | 母公司投资的变化
借方/（贷方） 美元 | 减值损失准备 |
|---|---|---|---|---|---|
GMS 美国 | Green Planet | 100% | 151,900 | (150,000) | 1,900 |
GMS 美国 | GMS 香港 | 65% | (46,501) | 30,225 | |
GMS 美国 | GMS 加拿大 | 100% | (3,162) | 3,162 | |
GMS 美国 | GMS 澳大利亚 | 80% | (17,337) | 13,870 | |
GMS 加拿大 | GMS 澳大利亚 | 20% | (17,337) | 3,467 | |
第三方公司 | GMS 香港 | 35% | (46,501) | 16,275 |
Workday 在母公司账簿上以下列某一种本位币显示结果，具体取决于权益法核算的计算方式：
- 母公司本位币
- 子公司本位币
权益法核算结果（子公司本位币）
当您以子公司本位币记录权益法核算结果时，Workday 会将这些会计分录以子公司本位币过账至母公司账簿：
GMS 美国
分类账账户/工作标记 | 借方（子公司币种） | 贷方（子公司币种） | 外汇汇率 | 借方（公司币种） | 贷方（公司币种） |
|---|---|---|---|---|---|
子公司投资
Green Planet | 150,000 | 1.000000 | 150,000 | ||
子公司股权收益
Green Planet | 151,900 | 1.000000 | 151,900 | ||
减值损失准备
Green Planet | 1,900 | 1.000000 | 1,900 | ||
子公司投资
GMS 香港 | 234,389 | 0.128955 | 30,225 | ||
子公司股权收益
GMS 香港 | 234,389 | 0.128955 | 30,225 | ||
子公司投资
GMS 加拿大 | 3,671 | 0.861334 | 3,162 | ||
子公司股权收益
GMS 加拿大 | 3,671 | 0.861334 | 3,162 | ||
子公司投资
GMS 澳大利亚 | 12,855 | 1.078958 | 13,870 | ||
子公司股权收益
GMS 澳大利亚 | 12,855 | 1.078958 | 13,870 |
GMS Canada
分类账账户/工作标记 | 借方（子公司币种） | 贷方（子公司币种） | 外汇汇率 | 借方（公司币种） | 贷方（公司币种） |
|---|---|---|---|---|---|
子公司投资
GMS 澳大利亚 | 3,214 | 1.078958 | 3,467 | ||
子公司股权收益
GMS 澳大利亚 | 3,214 | 1.078958 | 3,467 |
第三方公司
权益法核算金额与母公司非控制性权益相关。Workday 使用这些规则来记录合并时非控制性权益或少数股东权益的净利润归属。您可以在“维护抵销规则”任务中配置这些规则。
权益法核算流程不会为 Workday 中的非控制性权益创建业务日记账。当您运行“合并试算平衡表”报告时，这些结果是香港子公司币种下的会计分录：
分类账账户/工作标记 | 借方（子公司币种） | 贷方（子公司币种） | 外汇汇率 | 借方（公司币种） | 贷方（公司币种） |
|---|---|---|---|---|---|
NCI 费用 | 126,210 | 0.128955 | 16,275 | ||
NCI 应计 | 126,210 | 0.128955 | 16,275 |