Conceito: códigos de livro e livros
Muitas empresas que estão em jurisdições diferentes exigem a contabilização e a geração de relatórios de resultados de acordo com princípios contábeis diferentes. Os diferentes métodos de geração de relatórios geralmente contêm as mesmas transações, mas com algumas transações tendo tratamento contábil e ajustes diferentes. Exemplos:
- Autoridade contábil - US GAAP pelo Financial Accounting Standards Board (FASB).
- Padrões internacionais de relatório financeiro (IFRS)
- Agências regulatórias – Department of Education (DOE), Federal Energy Regulatory Commission (FERC).
Códigos de livro
As transações usam códigos de livro. No Workday, todos os lançamentos contábeis estão vinculados a um código de livro. Os códigos de livro definem onde as transações são contabilizadas dentro do livro-razão. O Workday associa todas as transações contábeis a um código de livro. Você pode definir códigos de livro para suas transações financeiras com base em seus requisitos de relatório. Exemplo: você pode definir:
- Um código de livro GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) para registrar os ajustes de GAAP do exercício atual.
- Um código de livro IFRS (International Financial Reporting Standards) para registrar ajustes de IFRS internacionais.
- Um código de livro Ajuste fiscal para registrar ajustes fiscais.
- Código de livro Ajuste de fim de período para registrar ajustes de fim de período.
- Código de livro de retificações de gestão para registrar ajustes para relatórios de gestão. Esse código de livro não afetará a geração de relatórios externos.
O Workday fornece códigos de livro e livros para registrar e segregar as transações para geração de relatórios financeiros.
Você também pode criar códigos de livro adicionais para atender a necessidades específicas de seus requisitos de relatório. Exemplo: você pode definir códigos de livro de origem e de destino para reavaliação, método de equivalência patrimonial e alocações.
Você pode criar um código de livro Ajustes de fim de exercício para registrar ajustes de fim de exercício e combiná-lo com o código de livro em branco para formar o livro de relatórios.
As transações operacionais são contabilizadas diretamente no código de livro em branco ou no livro comum, exceto:
- Transações relacionadas a ativos quando a contabilidade de ativos em vários livros está habilitada. Essas transações serão contabilizadas no código de livro específico associado ao livro de ativos.
- Transações relacionadas ao contrato de leasing de fornecedor quandoa Configuração do código de livro de contrato de leasingé concluída. Em vez disso, ele será contabilizado em um código de livro específico para contrato de leasing com base em sua configuração.
- Lançamentos especiais
- Lançamentos operacionais especiais, como reavaliação, método de equivalência patrimonial, alocações e participação minoritária.
O código de livro em branco ou o livro comum é exibido no livro de relatórios externo e de gestão.
Livro
Em seguida, você cria livros. Você pode agrupar códigos de livro em livros para geração de relatórios financeiros. Um livro consolida a atividade de um ou mais códigos de livro, incluindo o código de livro em branco. Exemplo:
- Livro IFRS = código de livro em branco + código de livro IFRS
- Livro fiscal = código de livro em branco + código de livro de ajuste fiscal
Livro comum
No Workday, a maioria das transações é registrada no código de livro em branco ou no livro comum. O livro Comum inclui transações contábeis, que são principalmente lançamentos operacionais dentro do Workday Financials. Os lançamentos operacionais não incluem um valor de código de livro específico, portanto, esse valor fica em branco (código de livro em branco). Portanto, os saldos do livro-razão resultantes fazem parte de um livro comum.
Esta tabela fornece um exemplo de como você pode definir livros e códigos de livro no Workday:
Nomes de códigos de livro e livros são específicos para seu locatário do Workday e podem ser diferentes dos valores sugeridos aqui.
Nome do livro | Inclui códigos de livro | Inclui código de livro em branco | Valor por padrão do locatário | Descrição |
|---|---|---|---|---|
Todos os ajustes | Ajustes IFRS
Ajustes GAAP locais Ajustes fiscais | Não | Não | Inclui os três códigos de livro especificados. Não incluirá o código de livro em branco. |
Livro comum | GAAP | Sim | Sim | Inclui:
|
Livro IFRS | IFRS
Ajustes IFRS | Sim | Não | Inclui:
|