Conceito: impacto contábil de eventos do ciclo de vida de ativos

Atribuir/alterar contabilização de ativo ou ajustar custo de ativo

Para eventos do ciclo de vida de ativos em que você atribui ou altera a contabilização ou ajusta o custo, o Workday cria lançamentos contábeis quando todas estas condições são verdadeiras:

A atividade de custo de ativo está vinculada a uma fatura de fornecedor.

O tratamento contábil na linha da fatura de fornecedor ou ativo não é Despesa
.

O tratamento contábil, a categoria de despesa, as worktags ou o local na linha da fatura de fornecedor é diferente do ativo.

Esses lançamentos contábeis movem as despesas reservadas pela fatura de fornecedor.

O Workday aplica a depreciação sobre a vida útil restante do ativo quando você ajusta o custo de aquisição de ativos com depreciação histórica.

Ativos alugados por contrato de leasing

Para gerar lançamentos contábeis de leasing ao criar contratos de fornecedor, você deve:

Use categorias de despesas rastreáveis.

Mapeie contas do livro-razão para os tipos de conta do livro-razão de obrigações, passivos ou despesas para leasings financeiros ou operacionais.

Defina regras de lançamento em conta e condições de regra contábil para tipos de regra de lançamento em conta de passivo, liquidação em vários livros e despesas.

Exemplo: quando você cria contratos de leasing usando os tipos de contrato Leasing financeiro
ou Leasing operacional
, o Workday lança estes lançamentos contábeis:

Tipo de leasing	Transaction	Lançamentos
Financeiro	Fatura de fornecedor	Passivo acumulado de débito (obrigação de leasing financeiro/capital) Juros de débito Contas a pagar de crédito
	Registro de ativos	Despesa de débito Passivo de crédito acumulado
	Despesa de depreciação	Despesa de depreciação de débito Depreciação acumulada de crédito
Operacional	Fatura de fornecedor	Despesa de débito Contas a pagar de crédito
	Pagamento de fornecedor	Contas a pagar de débito Caixa de crédito
	Registro de ativos	Não se aplica

Alienar ativos

O tipo de alienação que você seleciona quando aliena ativos orienta a contabilidade. Cada tipo de alienação é mapeado para um método de alienação de:

Descartar

Doação

Venda

Essas tabelas listam os lançamentos contábeis para cada tratamento contábil e método de alienação.

Tratamento contábil Ativo imobilizado depreciável
ou Ativo imobilizado não depreciável
:

Método de alienação	Lançamentos	Considerações
Descartar	Despesa de crédito Depreciação acumulada de débito Perda na alienação de ativos de débito	Não há perda na alienação para ativos totalmente depreciados.
Doação	Despesa de crédito Depreciação acumulada de débito Débito de doação de alienação de ativo Perda na alienação de ativos de débito ou ganho na alienação de ativos de crédito	Para tipos de alienação que usam uma base de valor justo de mercado: Quando o valor justo de mercado é maior que o valor contábil líquido, o resultado é um ganho. Quando o valor justo de mercado é menor que o valor contábil líquido, o resultado é uma perda. Quando o valor justo de mercado é igual ao valor contábil líquido, o resultado é nenhum ganho ou perda. Para tipos de alienação que usam uma base de valor contábil líquido, o resultado é nenhum ganho ou perda.
Venda	Despesa de crédito Depreciação acumulada de débito Venda de alienação de ativos de débito Perda na alienação de ativos de débito ou ganho na alienação de ativos de crédito	Quando o preço de venda é maior que o valor contábil líquido, o resultado é um ganho. Quando o preço de venda é menor que o valor contábil líquido, o resultado é uma perda. Quando o preço de venda é igual ao valor contábil líquido, o resultado é nenhum ganho ou perda.

Tratamento contábil de despesas
:

Método de alienação	Lançamentos	Considerações
Descartar	Sem contabilização
Doação	Débito de doação de alienação de ativo Ganho na alienação de ativos de crédito	O valor do lançamento contábil é o valor justo de mercado do ativo à alienação. Não há contabilização para tipos de alienação que usam uma base de valor contábil líquido.
Venda	Venda de alienação de ativos de débito Ganho na alienação de ativos de crédito	O valor do lançamento contábil é o preço de venda.

Além disso, as alienações de ativos podem ter estes impactos contábeis:

O Workday registra a depreciação primeiro e registra as despesas de depreciação e depreciação acumulada até a data de alienação.

Quando você tem vários livros, pode especificar o valor da depreciação adicional a ser recapturado em livros em que o Workday registra a depreciação adicional.

Para alienações parciais, o Workday aplica o percentual especificado ao custo atual total do ativo (que inclui os custos ajustados) em cada livro de ativos. Se você especifica um custo, o Workday calcula o percentual usando o custo atual no livro de ativos principal. O custo restante do ativo continua a depreciar durante a vida útil restante do ativo.

Um fator de alienação parcial ajusta a depreciação adicional e o valor residual do ativo em todos os livros de ativos. O Workday também usará o fator se o custo do ativo for diferente nos livros de ativos. Para visualizar como as alienações parciais afetam a depreciação acumulada dos ativos, você pode acessar a guia

Resumo de depreciação

no relatório

Visualizar ativo da empresa

.

Transferir ou emitir ativos

Para transferência de ativos e eventos de ciclo de vida de emissão, o Workday cria a contabilidade para mover despesas e depreciação acumulada quando todas estas condições são verdadeiras:

O tratamento contábil do ativo não é Despesa
.

Há uma alteração nas worktags, no local ou na empresa do ativo.

Se você move um ativo e há uma depreciação não contabilizada para o local anterior, o Workday a contabiliza automaticamente para que o livro-razão reflita o saldo correto da depreciação acumulada. Quando você já contabilizou a depreciação pertencente ao novo local ou worktags, o Workday cria ajustes de depreciação para mover as despesas de depreciação para o novo local ou worktags.

Ajustes de depreciação para depreciação de recuperação

Para todos os eventos do ciclo de vida em ativos imobilizados depreciáveis, o Workday cria ajustes de depreciação para períodos iguais ou posteriores à data de vigência da transação que já tenham depreciação contabilizada quando você altera:

A empresa, o local, a categoria de despesa ou as worktags. Esses ajustes de depreciação movem as despesas de depreciação entre o local e as worktags, de forma que o impacto líquido nas despesas de depreciação seja zero.

O custo Esses ajustes de depreciação registram a diferença entre a depreciação contabilizada e a depreciação que deveria ter sido contabilizada para atividades de custo.

Você pode acessar o relatório

Visualizar ativo da empresa

para visualizar ajustes de depreciação específicos na guia

Detalhes da depreciação

.

Datas contábeis

O Workday lança a contabilidade somente em períodos do livro-razão abertos. Quando o período de uma data contábil está fechado, o Workday lança no próximo período aberto. Exemplo: você registra um ativo de uma fatura de fornecedor com uma data de fatura em um período do livro-razão fechado. O Workday registra o ativo com:

Uma data de vigência da transação como a data de aquisição do ativo.

Uma data contábil no próximo período em aberto.

Para eventos de ciclo de vida sem impacto contábil, o Workday usa a data da transação como a data contábil, mesmo quando o período do livro-razão está fechado. Exemplo: você registra um ativo manualmente com uma data de aquisição em um período do livro-razão fechado. O Workday registra o ativo com uma data de vigência da transação e uma data contábil como a data de aquisição do ativo.