개념: 장부 코드 및 장부
관할구역이 서로 다른 많은 회사에서는 서로 다른 회계처리 원칙에 따라 회계처리하고 결과를 보고하도록 요구합니다. 서로 다른 보고 방법에는 일반적으로 동일한 거래가 포함되지만 일부 거래에는 회계처리 및 조정이 서로 다릅니다. 예를 들어 다음과 같습니다.
- FASB(Financial Accounting Standards Board)의 Accounting Authority – US GAAP
- IFRS(International Financial Reporting Standards)
- 규제 기관 - 교육부(DOE), FERC(Federal Energy Regulatory Commission)
장부 코드
거래는 장부 코드를 사용합니다. Workday에서 모든 회계처리 항목은 장부 코드에 연결됩니다. 장부 코드는 총계정원장 내에서 거래가 회계처리되는 위치를 정의합니다. Workday는 모든 회계 거래를 장부 코드에 연결합니다. 리포트 요건에 따라 재무 거래의 장부 코드를 정의할 수 있습니다. 예를 들어 다음을 정의할 수 있습니다.
- 현재 연도 GAAP 조정을 기록하는 GAAP(Generally Accepted Accounting Principles) 장부 코드
- 국제 IFRS 조정을 기록하는 IFRS(International Financial Reporting Standards) 장부 코드
- 세금 조정을 기록하는 세금 조정 장부 코드
- 기간 종료 조정을 기록하는 기간 종료 조정 장부 코드
- 매니지먼트 리포트를 위한 조정을 기록하는 매니지먼트 재작성 장부 코드 이 장부 코드는 외부 리포트에 영향을 주지 않습니다.
Workday는 재무 보고를 위해 거래를 기록하고 분리할 수 있는 장부 코드와 장부를 제공합니다.
리포트 요건의 특정 요구사항을 충족하기 위해 추가 장부 코드를 생성할 수도 있습니다. 예를 들어 재평가, 지분법 회계처리 및 배분에 대한 소스 및 대상 장부 코드를 정의할 수 있습니다.
연말 마감 조정 장부 코드를 생성하여 연말정산 조정을 기록하고 이를 빈 장부 코드와 결합하여 보고 장부를 형성할 수 있습니다.
다음을 제외하고 영업거래는 빈 장부 코드 또는 일반 장부에 직접 전기됩니다.
- 자산 관련 거래(자산 복수회계장부가 활성화된 경우) 이러한 거래는 자산 관리장부에 연결된 특정 장부 코드로 전기됩니다.
- 리스 계약 장부 코드 구성이완료된 경우 공급자 리스 계약 관련 거래 대신 구성에 따라 리스 계약의 특정 장부 코드에 전기됩니다.
- 특별 분개
- 재평가, 지분법 회계처리, 배분 및 비지배지분(NCI)과 같은 특별 운영 분개
빈 장부 코드 또는 공통 장부가 관리 및 외부 보고 장부에 모두 표시됩니다.
장부
그런 다음 장부를 생성합니다. 재무 보고를 위해 장부 코드를 장부로 그룹화할 수 있습니다. 장부는 빈 장부 코드를 포함하여 하나 이상의 장부 코드에서 활동을 롤업합니다. 예를 들어 다음과 같습니다.
- IFRS 장부 = 빈 장부 코드 + IFRS 장부 코드
- 세금 장부 = 빈 장부 코드 + 세금 조정 장부 코드
일반 장부
Workday에서 대부분의 거래는 빈 장부 코드 또는 일반 장부에 기록됩니다. 공통 장부에는 주로 Workday 재무 내의 운영 분개장인 회계처리 거래가 포함됩니다. 운영 분개장에는 특정 장부 코드 값이 포함되지 않으므로 장부 코드 값이 비어 있습니다(빈 장부 코드). 따라서 결과 원장 잔액은 암시적으로 공통 장부의 일부입니다.
다음 표에서는 Workday에서 장부 및 장부 코드를 정의하는 방법의 예를 보여줍니다.
장부 코드 및 장부의 이름은 Workday 테넌트에 따라 고유하며 여기에 제시된 값과 다를 수 있습니다.
장부명 | 장부 코드 포함 | 빈 장부 코드 포함 | 테넌트 기본값 | 설명 |
|---|---|---|---|---|
모든 조정 | IFRS 조정
현지 GAAP 조정 세금 조정 | 아니요 | 아니요 | 지정된 3개의 장부 코드를 포함합니다. 빈 장부 코드는 포함하지 않습니다. |
일반 장부 | GAAP | 예 | 예 | 다음이 포함됩니다.
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IFRS 장부 | IFRS
IFRS 조정 | 예 | 아니요 | 다음이 포함됩니다.
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