参考: 勘定計上ルール用の勘定科目の個別設定

次の表には、収益取引とシナリオで使用される一般的な勘定計上ルール (APR) が含まれています。これらのシナリオでは、照合調整を改善するために元の売掛金勘定科目を使用するのではなく、ユースケースごとに個別の勘定科目を作成することが推奨されます。

年率ルール	勘定科目タイプ	業務トランザクション	ユースケース	APR 借方	APR クレジット	代わりに使用	理由
繰延収益	負債	顧客請求書または調整	次の期間に収益を認識できるように、繰延収益の累計額を記録します。	売掛金	繰延収益	なし	例外シナリオはありません。
売掛金	資産	顧客支払	顧客支払における、顧客から支払われるべき売掛金の金額を記録します。	現金	売掛金	なし	例外シナリオはありません。
売掛金過払	収入	顧客支払	過払の記録を含む顧客支払の金額を記録します。	未消込の仮受金	売掛金過払	別の収益勘定または P&L 勘定	支払の消込時に過払を記録すると、売掛金の経過日数レポートと比較して過払が顧客残高に消込されないため、売掛金元帳の値が過小評価されます。そのため、別の勘定科目を使用すると、2 つを照合調整しやすくなります。
売掛金貸倒処理	経費	不良債権の貸倒処理	回収不能残高について、顧客請求書の貸倒処理の金額を記録します。	売掛金貸倒処理	売掛金	別の "費用" または "収益" 勘定。	支払の消込時、または独立した貸倒処理タスクを使用して少額を貸倒処理する場合、同じ売掛金勘定科目が借方と貸方に記入されるため、売掛金の経過日数レポートと比較して過大報告になります。そのため、別の勘定科目を使用すると貸借対照表を照合調整しやすくなります。
収益	収入	顧客請求書	顧客請求書のアイテムの販売額を記録します。	売掛金	収益	なし	例外シナリオはありません。
取引税	以下のいずれかになります。資産負債		顧客請求書の売上取引の税額を記録します。	売掛金	- 取引税 - 収益	2 つの個別の勘定科目	課税点の日付が現金主義での支払にある国またはビジネスタイプで、支払に取引税が使用されます。たとえば、南ヨーロッパと北アフリカでは、2 つの別個の勘定科目を設定することをお勧めします。1 つは処理待ちの徴収税用、もう 1 つは処理待ちの控除税用です。
未消込の仮受金	負債	仮受金の預入	預入されたが顧客請求書に消込されていない顧客支払額を記録します。	現金	未消込の仮受金	別個の負債勘定科目	支払金額を仮受金に計上する場合、売掛金勘定科目の貸方に記入される。ただし、将来払戻しが必要になる可能性があるため、負債ではあります。そのため、別の勘定科目を使用することで、売掛金の経過日数レポートに、顧客残高に対する減額として仮受金額が表示されるため、勘定科目の照合調整に役立ちます。
未消込の記録済支払	負債	顧客預入	預入されたが未消込の顧客支払額を記録し、顧客残高の一部として表示されないようにします。	現金	未消込の記録済支払	別個の負債勘定科目	顧客支払を記録しながら消込を行わずに預入を個別に作成した場合、支払の消込では、"売掛金の経過日数" レポートと比較して売掛金勘定科目の値が過小になります。そのため、別の勘定科目を使用すると、2 つを照合調整しやすくなります。
未請求債権	- 資産 - 負債	顧客請求書は計上されていませんが、収益は認識されています。または、顧客請求書は収益認識の前に計上されます。	まだ請求されていない債権額を記録します。たとえば、"顧客契約の資産と負債の再分類" タスクが使用される場合に、完了率に基づくように設定できます。または、請求済請求書の繰延収益を記録します。たとえば、期間の最初に収益が認識され、期間の最後に請求が行われる場合のサブスクリプション請求があります。	売掛金	未請求債権	別の資産の清算勘定	収益認識が請求と別である場合は別の勘定科目を作成する。特定の期間における同じ契約に対して、繰延収益と未収収益の両方を設定できるためです。請求したものの収益を認識していない場合、元帳の売掛金残高は過小評価されますが、顧客請求書が発行されているため、売掛金の経過日数レポートにはより高い残高が表示されます。収益を認識したが請求していない場合、請求書が計上されていないため、元帳の売掛金残高は、売掛金の経過日数レポートと比較して過大表示になります。
未預入の支払	資産	仮受金の消込	銀行口座にまだ預入されていない仮受金の顧客支払額を記録します。	未預入の支払	未消込の仮受金	別個の資産勘定	顧客支払を消込するものの預入を記録しない場合、売掛金の経過日数レポートでは、消込した金額が顧客残高に対する減額として表示されるため、売掛金の勘定科目残高は経過日数レポートと比較して過大になる可能性があります。そのため、別の勘定科目を使用すると、2 つを照合調整しやすくなります。