概念: AP&C の帳簿コードと帳簿
異なる管轄区域にある多くの企業では、異なる会計原則に基づいて結果を会計処理し、報告する必要があります。レポート方法が異なっても、そこに含まれる取引の内容は同じであることが普通ですが、異なる会計処理や調整が必要な取引も存在します。例:
- 会計機関 – 財務会計基準審議会 (FASB) による US GAAP。
- 国際財務報告基準 (IFRS)。
- 規制機関 – 文部省 (DOE)、連邦エネルギー規制委員会 (FERC)。
帳簿コード
Adaptive Planning and Consolidation (AP&C) では、すべての会計入力が帳簿コードに関連付けられています。帳簿コードは、総勘定元帳内で取引をどこで会計処理するかを定義します。Workday ではすべての会計取引が帳簿コードに関連付けられます。レポート要件に基づいて、財務取引の帳簿コードを定義できます。例: 以下を定義できます。
- 当年度の会計基準 (GAAP) の調整を記録するための GAAP 帳簿コード。
- 国際財務報告基準 (IFRS) の調整を記録するための IFRS 帳簿コード。
- 税額調整を記録する税額調整帳簿コード。
- 期末調整を記録する "Period End Adjustment" 帳簿コード。
- "Management Restates" 帳簿コード。マネジメント レポートの調整を記録するのに使用します。この帳簿コードは、外部レポートには影響しません。
Workday には、財務レポートの取引を記録して分離するための帳簿コードと帳簿が用意されています。
また、レポート要件に対する特定のニーズを満たす追加の帳簿コードを作成することもできます。例: 再評価、投資持分の取込、配分について、元の帳簿コードと対象の帳簿コードを定義できます。
年度末調整を記録する "年度末調整" 帳簿コードを作成し、帳簿コードなしと組み合わせて "レポート帳簿" を作成できます。
会計取引は、以下を除き、帳簿コードなしまたは共通帳簿に直接計上されます。
- 資産関連取引 ("複数台帳の資産会計" が有効になっている場合)。これらの取引は、資産台帳に関連付けられている特定の帳簿コードに計上されます。
- サプライヤー リース契約関連取引 (リース契約の帳簿コード設定が完了している場合)。 代わりに、設定に基づいて、リース契約の特定の帳簿コードに計上されます。
- 特別仕訳入力。
- 再評価、投資持分の取込、配分、非支配持分などの特別仕訳入力。
空白の帳簿コードまたは共通帳簿は、管理帳簿と外部帳簿の両方に表示されます。
帳簿
次に、帳簿を作成します。帳簿コードは財務レポート用の帳簿にまとめることができます。帳簿は、帳簿コードなしを含む 1 つ以上の帳簿コードからアクティビティをロールアップします。例:
- IFRS 帳簿 = 帳簿コードなし + IFRS 帳簿コード
- 税帳簿 = 帳簿コードなし + 税額調整帳簿コード
共通帳簿
Workday では、ほとんどの取引は帳簿コードなしまたは共通帳簿に記録されます。共通帳簿には会計取引が含まれ、Workday 財務管理内の主に会計仕訳である。会計仕訳には特定の帳簿コード値が含まれないため、帳簿コード値は空白 (帳簿コードなし) になります。そのため、生成された元帳残高は暗黙的に共通帳簿の一部となります。
次の表は、Workday での帳簿および帳簿コードの定義方法の例を示したものです。
帳簿コードと帳簿の名称は Workday テナントに固有のものであり、ここで提示する値とは異なる場合があります。
帳簿名 | 含まれる帳簿コード | 帳簿コードなしを含める | テナント デフォルト | 説明 |
|---|---|---|---|---|
すべての調整 | IFRS 調整
現地の GAAP 調整 税額調整 | いいえ | いいえ | 指定された 3 つの帳簿コードを含みます。帳簿コードなしは含まれません。 |
共通帳簿 | GAAP | はい | はい | 以下が含まれます。
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IFRS 帳簿 | IFRS
IFRS 調整 | はい | いいえ | 以下が含まれます。
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