Concetto: Impatto contabile degli eventi del ciclo di vita dei beni

Assegnazione/Modifica contabilità bene o Rettifica costo bene

Per gli eventi del ciclo di vita dei beni in cui si assegnano o si modificano le registrazioni contabili o si rettificano i costi, il sistema crea voci contabili quando tutte le seguenti condizioni sono soddisfatte:

L'attività di costo bene è collegata a una fattura fornitore.

Il trattamento contabile nella riga della fattura fornitore o nel bene non è Spese
.

Il trattamento contabile, la categoria di spesa, i worktag o la sede nella riga della fattura fornitore sono diversi da quelli del bene.

Queste voci contabili spostano la spesa registrata dalla fattura fornitore.

Il sistema applica l'ammortamento sulla vita utile residua del bene quando si rettifica il costo di acquisizione dei beni con ammortamento storico.

Beni in leasing

Per generare voci contabili di leasing quando si creano contratti fornitore, è necessario:

Utilizzare categorie di spesa tracciabili.

Mappare i conti CoGe ai tipi di conto CoGe di impegno, passività o spesa per i leasing finanziari o operativi.

Impostare le regole di registrazione contabile e le condizioni delle regole di registrazione contabile per i tipi di regole di registrazione contabile passività, regolamento multilibro e registrazione contabile di spesa.

Esempio: quando si creano contratti di leasing utilizzando i tipi di contratto Leasing finanziario
o Leasing operativo
, il sistema registra le seguenti voci contabili:

Tipo di leasing	Transazione	Registrazioni a giornale
Gestione finanziaria	Fattura fornitore	Dare passività maturate (impegno finanziario/leasing di capitale) Dare interessi Avere debiti
	Registrazione bene	Spesa in Dare Passività maturate su credito
	Quota di ammortamento	Spese di ammortamento in Dare Ammortamento accumulato a credito
Operativo	Fattura fornitore	Spesa in Dare Avere debiti
	Pagamento fornitore	Debiti in Dare Avere in contanti
	Registrazione bene	Non applicabile

Dismissione beni

Il tipo di dismissione selezionato al momento della dismissione dei beni determina la registrazione contabile. Ogni tipo di dismissione è associato a un metodo di dismissione:

Ignora

Donazione

Vendita

Queste tabelle elencano le voci contabili per ogni trattamento contabile e metodo di dismissione.

Trattamento contabile Beni patrimoniali ammortizzabili
o Beni patrimoniali non ammortizzabili
:

Metodo di dismissione	Registrazioni a giornale	Considerazioni
Ignora	Spesa in crediti Ammortamento accumulato in Dare Perdita da dismissione bene	Non si verifica alcuna perdita da dismissione per i beni completamente ammortizzati.
Donazione	Spesa in crediti Ammortamento accumulato in Dare Donazione per dismissione bene di debito Perdita da dismissione bene o Avere da dismissione bene	Per i tipi di dismissione che utilizzano una base di fair market value: Quando il fair value è maggiore del valore netto contabile, il risultato è un guadagno. Quando il fair value è inferiore al valore netto contabile, il risultato è una perdita. Quando il fair value di mercato è uguale al valore netto contabile, il risultato non è un utile o una perdita. Per i tipi di dismissione che utilizzano una base del valore contabile netto, il risultato non è un utile o una perdita
Vendita	Spesa in crediti Ammortamento accumulato in Dare Vendita per dismissione bene da debito Perdita da dismissione bene o Avere da dismissione bene	Quando il prezzo di vendita è superiore al valore netto contabile, il risultato è un guadagno. Quando il prezzo di vendita è inferiore al valore netto contabile, il risultato è una perdita. Quando il prezzo di vendita è uguale al valore netto contabile, il risultato non è un utile o una perdita.

Trattamento contabile spese
:

Metodo di dismissione	Registrazioni a giornale	Considerazioni
Ignora	Nessuna registrazione contabile
Donazione	Donazione per dismissione bene di debito Guadagno da dismissione bene a credito	L'importo della registrazione contabile è il fair value del bene in dismissione. Non sono presenti registrazioni contabili per i tipi di dismissione che utilizzano una base del valore netto contabile.
Vendita	Vendita per dismissione bene da debito Guadagno da dismissione bene a credito	L'importo della registrazione contabile è il prezzo di vendita.

Inoltre, le dismissioni dei beni possono avere i seguenti effetti contabili:

Il sistema registra prima l'ammortamento e registra le spese di ammortamento e l'ammortamento accumulato fino alla data di dismissione.

Quando si dispone di più libri, è possibile specificare l'importo dell'ammortamento aggiuntivo da recuperare nei libri in cui il sistema registra l'ammortamento aggiuntivo.

Per le dismissioni parziali, il sistema applica la percentuale specificata al costo corrente totale del bene (che include i costi rettificati) in ogni libro cespiti. Se si specifica un costo, il sistema calcola la percentuale utilizzando il costo corrente nel libro cespiti principale. Il costo residuo del bene continua ad essere ammortizzato per la vita residua del bene.

Un fattore di dismissione parziale rettifica l'ammortamento aggiuntivo e il valore residuo del bene in tutti i libri cespiti. Il fattore viene utilizzato anche se il costo del bene è diverso nei libri cespiti. Per visualizzare l'effetto delle dismissioni parziali sull'ammortamento accumulato dei beni, è possibile accedere alla scheda

Riepilogo ammortamento

nel report

Visualizzazione bene aziendale

.

Trasferire o emettere beni

Per gli eventi del ciclo di vita di trasferimento beni e di emissione, il sistema crea registrazioni contabili per spostare la spesa e l'ammortamento accumulato quando sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:

Il trattamento contabile del bene non è Expense
.

È stata apportata una modifica ai worktag, alla sede o all'azienda del bene.

Se si sposta un bene ed è presente un ammortamento non contabilizzato per la sede precedente, il sistema lo contabilizza automaticamente in modo che il mastro rifletta il saldo ammortamento accumulato corretto. Quando è già stato registrato l'ammortamento appartenente alla nuova sede o ai nuovi worktag, il sistema crea rettifiche di ammortamento per spostare le spese di ammortamento nella nuova sede o nei nuovi worktag.

Rettifiche ammortamento per ammortamento di recupero

Per tutti gli eventi del ciclo di vita dei beni patrimoniali ammortizzabili, il sistema crea rettifiche di ammortamento per i periodi corrispondenti o successivi alla decorrenza della transazione in cui è già stato contabilizzato l'ammortamento quando si modificano:

L'azienda, la sede, la categoria di spesa o i worktag. Queste rettifiche di ammortamento spostano la quota di ammortamento tra la sede e i worktag in modo che l'impatto netto sulla quota di ammortamento sia pari a zero.

Il costo Queste rettifiche di ammortamento registrano la differenza tra l'ammortamento registrato e l'ammortamento che avrebbe dovuto essere contabilizzato per le attività di costo.

È possibile accedere al report

Visualizzazione bene aziendale

per visualizzare rettifiche di ammortamento specifiche nella scheda

Dettagli ammortamento

.

Date contabili

Il sistema contabilizza le registrazioni solo nei periodi CoGe aperti. Quando il periodo per una data contabile è chiuso, il sistema esegue la contabilizzazione nel periodo aperto successivo. Esempio: si registra un bene da una fattura fornitore con una data fattura in un periodo CoGe chiuso. Il sistema registra il bene con:

Una decorrenza della transazione come data di acquisizione del bene.

Una data contabile nel periodo aperto successivo.

Per gli eventi del ciclo di vita senza impatto contabile, il sistema utilizza la data della transazione come data contabile, anche quando il periodo CoGe è chiuso. Esempio: si registra manualmente un bene con una data di acquisizione in un periodo CoGe chiuso. Il sistema registra il bene con una decorrenza della transazione e una data contabile come data di acquisizione del bene.