Concepto: códigos de libro y libros
Muchas empresas que se encuentran en distintas jurisdicciones requieren la contabilidad y los informes de resultados de acuerdo con distintos principios contables. Los distintos métodos de generación de informes suelen contener las mismas transacciones, pero algunas transacciones tienen distintos tratamientos y ajustes contables. Ejemplos:
- Accounting Authority - US GAAP por Financial Accounting Standards Board (FASB).
- Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
- Agencias reguladoras: Departamento de Educación (DOE), Comisión Federal de Regulación de Energía (FERC).
Códigos de libro
Las transacciones utilizan códigos de libro. En Workday, todos los asientos contables están vinculados a un código de libro. Los códigos de libro definen dónde se contabilizan las transacciones dentro del libro mayor. Workday asocia todas las transacciones contables a un código de libro. Puede definir códigos de libro para sus transacciones financieras en función de sus requisitos de informes. Ejemplo: puede definir:
- Un código de libro de principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) para registrar los ajustes GAAP del año actual.
- Un código de libro de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para registrar los ajustes de las NIIF internacionales.
- Un código de libro de ajuste de impuestos para registrar los ajustes de impuestos.
- El código de libro de ajuste de fin de periodo para registrar los ajustes de fin de periodo.
- Código de libro de Redeterminaciones de gestión para registrar ajustes en los informes de gestión. Este código de libro no afectará a los informes externos.
Workday proporciona códigos de libro y libros para registrar y segregar las transacciones para los informes financieros.
También puede crear códigos de libro adicionales para satisfacer necesidades específicas de sus requisitos de informes. Ejemplo: puede definir códigos de libro de origen y de destino para la revaluación, el método de participación y las asignaciones.
Puede crear un código de libro Ajustes de cierre de ejercicio para registrar los ajustes de cierre de ejercicio y combinarlo con el código de libro En blanco para formar el libro Informes.
Las transacciones de operaciones se contabilizan directamente en el código de libro en blanco o en el libro común, excepto en los siguientes casos:
- Transacciones relacionadas con activos cuando la contabilidad de activos multilibro está activada. Esas transacciones se contabilizarán en el código de libro específico asociado al libro de activos.
- Transacciones relacionadas con el contrato de arrendamiento de proveedor cuando se ha finalizadola configuración de código de libro de contrato de arrendamiento. En su lugar, se contabilizará en un código de libro específico para el contrato de arrendamiento en función de su configuración.
- Asientos especiales
- Asientos de operaciones especiales, como la revaluación, el método de participación, las asignaciones y la participación no dominante.
El código de libro en blanco o el libro común se muestra tanto en el libro de informes de gestión como en el externo.
Libro
A continuación, cree libros. Puede agrupar códigos de libro en libros para la elaboración de informes financieros. Un libro agrupa la actividad de uno o varios códigos de libro, incluido el código de libro en blanco. Ejemplo:
- Libro NIIF = Código de libro en blanco + Código de libro NIIF
- Libro de impuestos = Código de libro en blanco + Código de libro de ajuste de impuestos
Libro común
En Workday, la mayoría de las transacciones se registran en el código de libro en blanco o en el libro común. El libro común incluye transacciones contables, que son principalmente asientos de operaciones en Workday Financials. Los asientos de operaciones no incluyen un valor de código de libro específico, por lo que el valor de código de libro está en blanco (código de libro en blanco). Por lo tanto, los saldos de libro mayor resultantes forman parte implícitamente de un libro común.
Esta tabla proporciona un ejemplo de cómo puede definir libros y códigos de libro en Workday:
Los nombres de los códigos de libro y los libros son específicos de su entorno de cliente de Workday y pueden diferir de los valores sugeridos aquí.
Nombre de libro | Incluye códigos de libro | Incluye código de libro en blanco | Valor por defecto de entorno de cliente | Descripción |
|---|---|---|---|---|
Todos los ajustes | Ajustes de NIIF
Ajustes de PCGA locales Ajustes de impuestos | No | No | Incluye los 3 códigos de libro especificados. No incluirá el código de libro en blanco. |
Libro común | PCGA | Sí | Sí | Incluye:
|
Libro NIIF | IFRS
Ajustes de NIIF | Sí | No | Incluye:
|