Conceito: participação de consolidação
Público: administradores que gerenciam modelos com consolidação habilitada.
Em empresas com várias entidades, uma empresa pai tem algum percentual de empresas subsidiárias. A empresa pai pode usar um método de consolidação para contabilizar a propriedade. Quando a participação ultrapassa um determinado percentual (geralmente acima de 50%), a empresa pai tem o
controle acionário
. A subsidiária tem participação minoritária ou não controladora.A forma como sua empresa se consolida depende dos padrões contábeis que você segue. Em geral, o método determina quais partes das contas da subsidiária são consolidadas para a pai, quando e como são consolidadas.
Você pode usar qualquer combinação de métodos de consolidação:
- Custo: usado quando a empresa pai é proprietária de uma parte menor da empresa.
- Patrimônio líquido: usado quando a empresa pai tem uma grande parte da empresa, mas não tem o controle acionário. Use lançamentos manuais para registrar o método de equivalência patrimonial.
- Proporcional: usado quando a empresa pai tem um percentual dos valores da conta da subsidiária. Usado com frequência na Europa, Ásia e joint ventures.
- Total: usado quando a empresa pai tem participação de controle (geralmente acima de 50%) e todos os ativos e passivos da subsidiária com um ajuste de participação minoritária.
Como funciona a participação de consolidação
Adaptive Planning
A consolidação usa uma combinação de:- Hierarquia de níveis: determina o relacionamento entre as empresas pai e as subsidiárias.
- Planilha de percentuais de consolidação: indica o percentual de participação da empresa pai.
- Métodos de consolidação: determina como e quando as contas são consolidadas nos níveis pai, se houver.
Nível de hierarquia e propriedade
A definição da participação da consolidação começa com a hierarquia de níveis. Com a consolidação, a hierarquia de níveis modela a hierarquia de propriedades de uma empresa com várias entidades. Os níveis pai são empresas pai que têm algum percentual de níveis filho. Os níveis filho são subsidiárias.Exemplo:
Total Company
- Company A
- Marketing
- Desenvolvimento
- Company B
- Company C
Company A, B e C são subsidiárias da Total Company. Os dados da conta em Company A, B e C são consolidados ou contribuem para os dados exibidos para Total Company.
Os níveis filho não são necessariamente empresas subsidiárias. Company A tem níveis filho que representam departamentos, não subsidiárias.
Percentuais de participação de consolidação
Em seguida, defina o percentual de participação na planilha Percentuais de consolidação.
Níveis | Jan | Fev |
Total Company | ||
Company A | ||
Company A (somente) | 80% | |
Marketing | 100% | |
Desenvolvimento | 100% | |
Company B | 55% | |
Company C | 20% |
- Encontre a planilha em Modelagem no menu Outros.
- Ela é pré-construída e predefinida quando você ativa a consolidação em seu modelo. Você não pode editar a estrutura da planilha.
- Inclui todos os níveis nas linhas e o menor período nas colunas.
No exemplo, Total Company possui 80% da Company A, 55% da Company B e 20% da Company C na data de referência Janeiro. Os níveis filho da Company A são departamentos, não subsidiárias. Company A tem 100% de participação nos departamentos. Isso significa que os departamentos pertencem totalmente aos proprietários pai.
Métodos de consolidação
Os métodos de consolidação determinam como as contas subsidiárias são transferidas para a pai. Para cada método, defina qual percentual de partcipação aciona o método. Você pode acionar diferentes métodos com base no percentual de participação. - Sem consolidação
- Sem consolidação, os níveis subsidiários não são consolidados na conta pai. Acione esse método se está usando o método de patrimônio líquido ou de custo.
- O método de patrimônio líquido é ideal quando a empresa pai tem de 20 a 50%. Com esse método, você deve inserir o valor do investimento em sua conta de ativo. Se a subsidiária tem lucro, use os lançamentos para debitar o investimento e creditar sua receita.
- O método de custo é típico quando a empresa pai tem menos de 20%. Você pode ter o investimento listado como um ativo de custo inferior ou de mercado (LCM). Com ativos de LCM, use lançamentos para ajustar somente as perdas.
- Consolidação proporcional
- Proporcional é um método simples que consolida uma parte de todas as contas no nível pai. A parcela é proporcional ao percentual de participação. Se uma empresa pai tem 80% de uma subsidiária, 80% de todas as contas da subsidiária são consolidadas.A tabela simplifica a árvore de contas e como os valores são consolidados com a consolidação proporcional:Árvore de contasCompany A (80%)Total CompanyAtivos100.00080.000Despesas100.00080.000Renda líquida100.00080.000
- Consolidação total
- A consolidação total reflete os princípios contábeis de consolidação padrão comuns para empresas pai que têm a maior parte de uma subsidiária.
- 100% de consolidação: todas as contas do nível subsidiária consolidam 100% dos valores para o nível pai.
- Cálculo automático de juros minoritários: o cálculo usa o percentual de participação e o valor da conta de renda líquida. Se a empresa total detém 80% da Company A e a renda líquida da Company A é de 100.000 USD, o ajuste minoritário é de 20% de 100.000 USD, ou 20.000 USD.
- Conta do sistema de ajuste de participação minoritária: a conta do sistema detém o ajuste calculado. Defina a conta do sistema para consolidar para renda líquida. O sinal muda para o inverso da renda líquida. Por exemplo, o valor da conta do sistema seria - 20.000 USD em uma conta de crédito.
- Ajuste automático de renda líquida: crie duas contas filho de sua renda líquida, uma para a renda líquida antes dos ajustes e uma para a conta do sistema de ajuste de participação minoritária.
A tabela simplifica a árvore de contas e como os valores são consolidados com a consolidação total:Árvore de contasCompany ATotal CompanyAtivos100.000100.000Despesas100.000100.000Renda líquida100.00080.000Pré-ajuste de renda líquida100.000100.000Ajuste de participação minoritária (conta do sistema)0-20.000