Concetto: Partecipazione di consolidamento
Destinatari previsti: amministratori che gestiscono modelli per cui è abilitato il consolidamento.
Nelle aziende costituite da più entità, un'azienda padre possiede una certa percentuale delle aziende controllate. L'azienda padre può utilizzare un metodo di consolidamento per contabilizzare la partecipazione. Quando la partecipazione supera una determinata percentuale (in genere superiore al 50%) l'azienda padre detiene la
partecipazione maggioritaria
. L'azienda controllata detiene una partecipazione di minoranza ovvero non maggioritaria.La modalità di consolidamento dell'azienda dipende dagli standard contabili seguiti. In generale, il metodo determina le parti dei conti dell'azienda controllata di cui eseguire il rollup all'azienda padre, quando e come.
È possibile utilizzare qualsiasi combinazione di metodi di consolidamento:
- Costo: utilizzato quando l'azienda padre possiede una parte minoritaria dell'azienda.
- Capitale netto: utilizzato quando l'azienda padre detiene una quota importante dell'azienda, ma non ha una partecipazione maggioritaria. Utilizzare registrazioni a giornale manuali per registrare il metodo di consolidamento sintetico.
- Proporzionale: utilizzato quando l'azienda padre possiede una percentuale dei valori dei conti dell'azienda controllata. Viene utilizzato spesso in Europa, Asia e in joint-venture.
- Completo: utilizzato quando l'azienda padre detiene una partecipazione maggioritaria (in genere superiore al 50%) ed è proprietaria di tutte le attività e passività dell'azienda controllata con una rettifica di partecipazione di minoranza.
Come funziona la partecipazione di consolidamento
Adaptive Planning
il consolidamento utilizza una combinazione di:- Gerarchia di livello: determina la relazione tra le aziende padre e le aziende controllate.
- Foglio percentuali di consolidamento: indica la percentuale di partecipazione dell'azienda padre.
- Metodi di consolidamento: determina come e quando i conti eseguono il rollup nei livelli padre, se del caso.
Gerarchia di livello e partecipazione
L'impostazione della partecipazione di consolidamento inizia dalla gerarchia di livello. Con il consolidamento, la gerarchia di livello modella la gerarchia di partecipazione di un'azienda composta da più entità. I livelli padre rappresentano aziende padre che possiedono una parte percentuale dei livelli figlio. I livelli figlio sono le aziende controllate.Esempio:
Azienda Globale
- Azienda A
- Marketing
- Sviluppo
- Azienda B
- Azienda C
Le aziende A, B e C sono aziende controllate di Azienda Globale. I dati del conto nelle aziende A, B e C eseguono il rollup o contribuiscono ai dati visualizzati per Azienda Globale.
I livelli figlio non sono necessariamente aziende controllate. Azienda A ha livelli figlio che rappresentano reparti, non aziende controllate.
Percentuali di partecipazione di consolidamento
Definire quindi la percentuale di partecipazione nel Foglio percentuali di consolidamento.
Livelli | Gen | Feb |
Azienda Globale | ||
Azienda A | ||
Azienda A (Solo) | 80% | |
Marketing | 100% | |
Sviluppo | 100% | |
Azienda B | 55% | |
Azienda C | 20% |
- Trovare il foglio in Modellazione nel menu Altro.
- È predefinito e viene attivato quando si attiva il consolidamento nel modello. Non è possibile modificare la struttura del foglio.
- Include tutti i livelli inferiori nelle righe e il minor periodo di tempo nelle colonne.
Nell'esempio, Azienda Globale detiene l'80% di Azienda A, il 55% di Azienda B e il 20% di Azienda C a gennaio. I livelli figlio di Azienda A sono reparti, non aziende controllate. Azienda A ha una partecipazione del 100% per i reparti. Ciò significa che l'azienda padre detiene completamente i reparti.
Metodi di consolidamento
I metodi di consolidamento determinano il rollup dei conti dell'azienda controllata all'azienda padre. Per ogni metodo, è possibile definire la percentuale di partecipazione che lo attiva. È possibile attivare diversi metodi in base alla percentuale di partecipazione. - Nessun consolidamento
- In assenza di consolidamento, non viene eseguito il rollup dei livelli dell'azienda controllata all'azienda padre per nessun conto. Attivare questo metodo se si utilizza il metodo del capitale netto o il metodo del costo.
- Il metodo del capitale netto è ideale quando l'azienda padre possiede il 20-50%. Con questo metodo si immette il valore dell'investimento nel conto dei beni. Se l'azienda controllata realizza un profitto, utilizzare le registrazioni a giornale per addebitare l'investimento e accreditare l'utile.
- Il metodo del costo viene in genere utilizzato quando l'azienda padre possiede meno del 20%. È possibile che l'investimento sia indicato come bene più basso del costo o di mercato (LCM). Con i beni LCM, utilizzare le registrazioni a giornale solo per rettificare le perdite.
- Consolidamento proporzionale
- Il proporzionale è un metodo semplice che esegue il rollup di una parte di tutti i conti al livello padre. La quota è proporzionale alla percentuale di partecipazione. Se un'azienda padre possiede l'80% di un'azienda controllata, viene eseguito il rollup dell'80% di tutti i conti dell'azienda controllata.La tabella esemplifica la struttura ad albero dei conti e come viene eseguito il rollup dei valori con il consolidamento proporzionale:Struttura ad albero dei contiAzienda A (80%)Azienda GlobaleAttività100.00080.000Spese100.00080.000Utile netto100.00080.000
- Consolidamento completo
- Il consolidamento completo riflette i principi contabili di consolidamento standard comuni per le aziende padre che detengono la maggioranza di un'azienda controllata.
- Rollup al 100%: per tutti i conti del livello azienda controllata viene eseguito il rollup del 100% dei valori al livello padre.
- Calcolo automatico partecipazione di minoranza: il calcolo utilizza la percentuale di partecipazione e il valore del conto utile netto. Se Azienda Globale possiede l'80% di Azienda A e l'utile netto di Azienda A è di 100.000 USD, la rettifica di minoranza sarà il 20% di 100.000 USD, ovvero 20.000 USD.
- Conto di sistema di rettifica della partecipazione di minoranza: il conto di sistema contiene la rettifica calcolata. Configurare il conto di sistema per il rollup all'utile netto. Il segno diventa l'opposto dell'utile netto. Ad esempio, il valore del conto di sistema sarebbe -20.000 USD in un conto avere.
- Rettifica automatica utile netto: consente di creare due conti figlio dell'utile netto, uno per l'utile netto prima delle rettifiche e uno per il conto di sistema di rettifica della partecipazione di minoranza.
La tabella semplifica la struttura dei conti e il rollup dei valori con il consolidamento completo:Struttura ad albero dei contiAzienda AAzienda GlobaleAttività100.000100.000Spese100.000100.000Utile netto100.00080.000Utile netto pre-rettifica100.000100.000Rettifica partecipazione di minoranza (conto di sistema)0-20.000