Concept : périmètre de consolidation
Public : administrateurs gérant les modèles pour lesquels la fonctionnalité Consolidation est activée.
Certaines unités légales sont composées de plusieurs entités. Dans ce type d'organisation, une unité légale mère détient un certain pourcentage dans des filiales. L'unité légale mère peut utiliser une méthode de consolidation pour représenter ses participations. Lorsque la participation dépasse un certain pourcentage (généralement plus de 50 %), le parent a une
participation majoritaire
. La filiale a quant à elle des intérêts minoritaires, ou non contrôlants.La méthode de consolidation de votre unité légale dépend des normes comptables que vous appliquez. En général, cette méthode détermine quelles parts des comptes de la filiale s'agrègent dans la société mère, et quand et comment elles s'agrègent.
Vous pouvez utiliser n'importe quelle combinaison de méthodes de consolidation :
- Coût : lorsque la société mère possède une part minoritaire de l'unité légale.
- Mise en équivalence : lorsque la société mère détient une grande partie de l'unité légale, mais n'a pas de participation majoritaire (utilisez les écritures comptables manuelles pour enregistrer les écritures de comptabilisation des participations).
- Proportionnelle : lorsque la société mère détient un pourcentage de la valeur comptable de la filiale (cette méthode est fréquemment utilisée en Europe, en Asie et dans les joint-ventures).
- Globale : lorsque la société mère détient une participation majoritaire (généralement plus de 50 %) et tous les actifs et passifs de la filiale avec un ajustement des intérêts minoritaires.
Comment fonctionne le périmètre de consolidation ?
Adaptive Planning
la consolidation combine les éléments suivants :- Hiérarchie de périmètres : permet de déterminer la relation entre les sociétés mères et leurs filiales.
- Feuille des pourcentages de consolidation : permet d'indiquer le pourcentage de participation de la société mère.
- Méthodes de consolidation : permet de déterminer comment et quand les comptes s'agrègent dans les périmètres parents, le cas échéant.
Hiérarchie de périmètres et responsabilité
La configuration du périmètre de consolidation commence par la hiérarchie des périmètres. Avec la consolidation, la hiérarchie des périmètres modélise celle des responsabilités d'une unité légale composée de plusieurs entités. Les périmètres parents sont des sociétés mères qui détiennent un pourcentage de leurs périmètres enfants. Les périmètres enfants sont des filiales.Exemple :
Groupe
- Unité légale A
- Marketing
- Développement
- Unité légale B
- Unité légale C
Unité légale A, Unité légale B et Unité légale C sont des filiales de Groupe. Les données des comptes de Unité légale A, Unité légale B et Unité légale C s'agrègent dans les données affichées pour Groupe (ou sont utilisées pour les calculer).
Les périmètres enfants ne sont pas obligatoirement des filiales. Unité légale A a des périmètres enfants qui ne représentent pas des filiales, mais des services.
Pourcentages de participation et consolidation
Définissez ensuite le pourcentage de participation dans la feuille des pourcentages de consolidation.
Périmètres | Janv. | Févr. |
Groupe | ||
Unité légale A | ||
Unité légale A (Uniquement) | 80 % | |
Marketing | 100 % | |
Développement | 100 % | |
Unité légale B | 55 % | |
Unité légale C | 20 % |
- Recherchez la feuille dans le menu Modélisation > Autres.
- Elle est prédéfinie lorsque vous activez la consolidation dans votre modèle, et vous ne pouvez pas en modifier la structure.
- Elle inclut tous vos périmètres dans les lignes et votre période la plus courte dans les colonnes.
Dans l'exemple, Groupe détient 80 % de Unité légale A, 55 % de Unité légale B et 20 % de Unité légale C au mois de janvier. Les périmètres enfants de Unité légale A sont des services et non des filiales. Unité légale A détient 100 % de ces services. Cela signifie que la société mère les détient intégralement.
Méthodes de consolidation
Les méthodes de consolidation permettent de déterminer comment les comptes des filiales s'agrègent dans ceux de la société mère. Pour chaque méthode, vous pouvez définir quel pourcentage de participation va la déclencher. Vous pouvez déclencher différentes méthodes en fonction du pourcentage de participation. - Sans consolidation
- Lorsqu'ils sont sans consolidation, les comptes des périmètres des filiales ne s'agrègent pas dans ceux de la société mère. Déclenchez cette méthode si vous utilisez la méthode du coût ou de la mise en équivalence.
- La mise en équivalence est idéale lorsque la société mère détient entre 20 et 50 % de sa filiale. Avec cette méthode, vous saisirez la valeur d'investissement dans votre compte d'actifs. Si la filiale réalise un profit, utilisez des écritures comptables pour débiter l'investissement et créditer votre chiffre d'affaires.
- La méthode du coût est généralement utilisée lorsque la société mère détient moins de 20 % de sa filiale. L'investissement peut être répertorié en tant qu'actif LCM (Au plus faible coût ou à la valeur du marché). Avec les actifs LCM, utilisez les écritures comptables pour ajuster les pertes uniquement.
- Intégration proportionnelle
- L'intégration proportionnelle constitue une méthode simple qui permet d'agréger une partie de tous les comptes dans le niveau parent. Cette partie est proportionnelle au pourcentage de participation. Si une unité légale mère détient 80 % d'une filiale, alors 80 % de tous les comptes de la filiale seront consolidés.Le tableau présente une vue simplifiée de l'arborescence des comptes et de la façon dont les valeurs s'agrègent avec une consolidation proportionnelle :Arborescence des comptesUnité légale A (80 %)GroupeActifs100 00080 000Charges100 00080 000Résultat net100 00080 000
- Intégration globale
- L'intégration globale reflète les principes comptables de consolidation standard courants des sociétés mères détenant la majorité d'une filiale.
- Agrégat à 100 % : la valeur totale de l'ensemble des comptes du périmètre Filiale s'agrège dans le périmètre de la société mère.
- Calcul automatique des intérêts minoritaires : le calcul utilise le pourcentage de participation et la valeur du compte de résultat net. Si Groupe détient 80 % de Unité légale A et que le résultat net de Unité légale A est de 100 000 EUR, alors l'ajustement minoritaire est égal à 20 % de 100 000 EUR, soit 20 000 EUR.
- Compte système d'ajustement des intérêts minoritaires : le compte système contient l'ajustement calculé. Configurez le compte système pour l'agréger dans le compte Résultat net. Le signe bascule sur l'inverse du Résultat net. Par exemple, la valeur du compte système sera de -20 000 EUR dans un compte de crédit.
- Ajustement automatique du résultat net : créez deux comptes enfants pour votre compte Résultat net, l'un pour le compte Résultat net avant ajustements, et l'autre pour le compte système Intérêts minoritaires.
Le tableau présente une vue simplifiée de l'arborescence des comptes et de la façon dont les valeurs s'agrègent dans le cas d'une intégration globale :Arborescence des comptesUnité légale AGroupeActifs100 000100 000Charges100 000100 000Résultat net100 00080 000Résultat net (pré-ajustement)100 000100 000Ajustement des intérêts minoritaires (compte système)0-20 000