设置权益法核算抵销规则
- 安全性：“Financial Accounting”功能区域中的“Set Up: Consolidation”域。
当您合并使用权益法会计的子公司时，您可以定义规则，以抵销投资公司和被投资公司的权益法核算收入。对于每个权益法核算规则，您可以定义：
- 默认分类账账户
- 一个或多个公司拥有自己的账户集的分类账账户。
Workday 支持所有子公司投资的权益法核算，无论所有权百分比如何。
权益法核算抵销规则可与公司间或工作标记间以及非控制性权益的抵销规则结合使用。
- 访问 选项卡。
- 填写“权益法核算”选项卡时，请参考以下信息：
选项 描述 规则名称您不能多次使用同一个规则名称。以子公司本位币记录选择此选项可使用子公司的本位币记录权益法核算。 选中此复选框后，您可以按照重估规则中的配置对投资进行重估。如果您未选中此复选框，Workday 将以母公司的分类账本位币计算权益法核算结果。 此操作会导致按历史汇率（例如记录时应用的汇率）对您的投资账户进行重估。日记账来源仅选择 1 个日记账来源。您可以在“维护日记账来源”任务中定义日记账来源。汇率类型选择此选项可重设 Workday 在公司或租户级别定义的默认汇率类型。来源分类账账户/汇总选择要用于派生权益法核算结果的 1 个或多个默认分类账账户或分类账账户汇总。每个账户都必须是唯一的，并且通常包含子公司的净利润。您可以为每个分类账账户或分类账账户汇总条目创建多行。示例：为净利润选择一个来源分类账账户，为股利选择另一个来源分类账账户。如果您有多个所有权层级，请确保包括损益账户，以便您的结果能够流向层次结构中的各个所有权层级。如果您配置了“所有权变更调整账户”选项，也请执行此操作。投资账户选择一个默认分类账账户，以记录母公司对子公司投资的变更。请选择与减值准备账户不同的账户，以避免出现处理错误。为避免出现处理错误，所选账户会执行以下操作：- 在每个期间运行权益法核算之前，公司间关联机构的借方余额必须为零或为借方余额。
- 不能与备抵账户相同。
损益账户选择一个默认分类账账户，以记录母公司对子公司所有者权益的收入或损失的变更。如果您使用具有相同以下内容的不同规则计算权益法核算，则权益法核算流程会创建重复结果：- “公司”或“公司层次结构”。
- 会计期间。
- 来源分类账账户。
减值准备账户（可选）选择一个减值准备账户，以记录母公司的权益法核算损失。 如果您不选择减值准备账户，Workday 会跟踪损失，但不会将其记录到任何账户中。当您从“所有权变更调整账户”选项中选择分类账账户时，请选择一个减值准备账户。为避免出现处理错误，所选账户会执行以下操作：- 在每个期间运行权益法核算之前，公司间关联机构的余额必须为零或贷记。
- 不能与“投资账户”相同。
所有权变更调整账户（可选）选择一个分类账账户，以记录从上一期间到当前期间的所有权变更。如果您不选择账户，Workday 将不会记录所有权变更。Workday 会将调整的抵销金额记录到损益账户中。工作标记（可选）选择要与目标日记账行关联的 1 个或多个工作标记，其中可包括平衡工作标记。 - （可选）在“公司重设”网格中，当每家公司具有不同的投资账户、损益账户和减值准备账户时，为 1 个或多个投资公司配置权益法核算规则。您在网格中指定的分类账账户和工作标记将重设投资公司的默认分类账账户和工作标记值。
此示例说明了权益法核算的抵销规则：
选项 | 描述 |
|---|---|
规则名称
| 权益法核算（计提）
|
以子公司本位币记录
| 清除。 |
日记账来源
| 权益法核算
|
汇率类型
| 留空。 |
来源分类账账户/汇总
| 标准：利润表账户
|
投资账户
| 1930：合资企业投资
|
损益账户
| 8000：合资企业收入
|
减值准备账户
| 2800：合资企业损失准备
|
所有权变更调整账户
| 留空。 |
“投资”账户
是对子公司投资的账户，也是子公司收入权益法核算的目标账户。您还可以设置和使用 “子公司投资 - 收入”
账户，将累计收入与原始投资余额分开，并提高投资账户的可见性。净利润规则的
“损益账户”
是利润表中子公司收入或损失的账户。对于其他综合收益 (OCI) 规则，请选择与 “来源分类账账户/汇总”
相同的账户，以有效地将子公司 OCI 中属于母公司的部分记录到母公司分类账的同一账户中。使用
“权益法核算”
任务来计算权益法核算结果。