지분법 회계처리 소거 규칙 설정
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지분법 회계처리를 사용하여 자회사를 연결하는 경우 투자자 및 피투자자 회사의 지분법 회계처리 이익을 소거하는 규칙을 정의할 수 있습니다. 각 지분법 회계처리 규칙에 대해 다음을 정의할 수 있습니다.
- 기본 원장 계정
- 자체 계정 세트가 있는 하나 이상의 회사에 대한 원장 계정
Workday는 소유권 %에 관계없이 모든 자회사 투자에 대한 지분법 회계처리를 지원합니다.
지분법 회계처리 소거 규칙은 관계회사간 또는 Worktag 간 및 비지배지분(NCI)에 대한 소거 규칙과 함께 작동합니다.
- 탭에 액세스합니다.
- 다음을 고려하여지분법 회계처리탭을 완료합니다.
옵션 설명 규칙명규칙명은 두 번 이상 사용할 수 없습니다.자회사 기준 통화로 기록자회사의 기준 통화로 지분법 회계처리를 기록하려면 선택합니다. 이 확인란을 선택하면 재평가 규칙에 구성된 대로 투자를 재평가할 수 있습니다.이 확인란을 선택하지 않으면 Workday는 상위 회사의 원장(기준) 통화로 지분법 회계처리 결과를 계산합니다. 이로 인해 투자 계정이 기록 시점에 적용된 환율과 같은 과거 환율로 재평가됩니다.분개장 소스분개장 소스를 하나만 선택합니다.분개장 소스유지관리태스크에서 분개장 소스를 정의할 수 있습니다.환율 유형Workday가 회사 또는 테넌트 레벨에서 정의하는 기본 환율 유형을 재정의하려면 선택합니다.소스 원장 계정/요약지분법 회계처리 결과를 파생시키는 데 사용할 기본 원장 계정 또는 원장 계정 요약을 하나 이상 선택합니다. 각 계정은 고유해야 하며 일반적으로 자회사의 순이익으로 구성됩니다.각 원장 계정 또는 원장 계정 요약 항목에 대해 2개 이상의 행을 생성할 수 있습니다.예: 순이익에 대해 소스 원장 계정을 하나 선택하고 배당에 대해 다른 소스 원장 계정을 선택합니다.소유권 레벨이 여러 개인 경우 결과가 계층의 다양한 소유권 레벨로 전달되도록 손익 계정을 포함해야 합니다.소유권 변경 조정 계정옵션을 구성한 경우에도 이 작업을 수행합니다.투자 계좌자회사에 대한 상위 투자의 변경사항을 기록할 기본 원장 계정을 선택합니다.처리 오류를 방지하려면 충당금 계정과 다른 계정을 선택합니다.처리 오류를 방지하기 위해 선택한 계정은 다음을 수행합니다.- 각 기간에 지분법 회계처리가 실행되기 전에 관계회사별 차변 잔액이 영(0)이거나 관계회사별 차변 잔액이어야 합니다.
- 충당금 계정과 동일한 계정일 수 없습니다.
손익계산서 계정자회사의 상위 지분 이익 또는 손실에 대한 변경사항을 기록할 기본 원장 계정을 선택합니다.다음 항목이 동일한 다른 규칙을 사용하여 지분법 회계처리를 계산하는 경우 지분법 회계처리 프로세스에서 중복 결과가 생성됩니다.- 회사 또는 회사 계층
- 회계기간
- 소스 원장 계정
충당금 계정(선택사항) 상위 회사의 지분법 회계처리 손실을 기록할 충당금 계정을 선택합니다. 충당금 계정을 선택하지 않으면 Workday가 손실을 추적하지만 어떤 계정에도 기록하지 않습니다.소유권 변경 조정 계정옵션에서 원장 계정을 선택할 때 충당금 계정을 선택합니다.처리 오류를 방지하기 위해 선택한 계정은 다음을 수행합니다.- 각 기간에 지분법 회계처리를 실행하기 전에 관계/계열사별 대변 잔액이 영(0)이거나 아니면 대변 잔액이어야 합니다.
- 투자 계정과 동일할 수 없습니다.
소유권 변경 조정 계정(선택사항) 이전 기간에서 현재 기간으로의 소유권 변경을 기록할 원장 계정을 선택합니다.계정을 선택하지 않으면 소유권 변경사항이 기록되지 않습니다.Workday는 이익/손실 계정에 조정 오프셋을 기록합니다.Worktag(선택사항) 잔액조정 Worktag를 포함할 수 있는 Worktag를 하나 이상 선택하여 대상 분개장 라인과 연결합니다. - (선택사항)회사마다 투자, 손익계산서, 충당금 계정이 서로 다른 경우 회사 재정의그리드에서 하나 이상의 투자자 회사에 대한 지분법 회계처리 규칙을 구성합니다.그리드에서 지정하는 원장 계정 및 Worktag가 투자자 회사의 기본 원장 계정 및 Worktag 값을 재정의합니다.
이 예에서는 지분법 회계처리에 대한 소거 규칙을 보여줍니다.
옵션 | 설명 |
|---|---|
규칙명
| 충당금 포함 지분법 회계처리
|
자회사 기준 통화로 기록
| 선택취소합니다. |
분개장 소스
| 지분법 회계처리
|
환율 유형
| 비워둡니다. |
소스 원장 계정/요약
| 표준: 손익계산서 계정
|
투자 계좌
| 1930년: 조인트 벤처 투자
|
손익계산서 계정
| 8000: 조인트 벤처 수익
|
충당금 계정
| 2800: 조인트벤처 손실에 대한 충당금
|
소유권 변경 조정 계정
| 비워둡니다. |
투자 계정
은 자회사에 대한 투자 계정으로, 자회사 이익의 지분법 회계처리를 위한 대상 계정입니다. 또한자회사 투자 - 이익
계정을 설정하고 사용하여 누적 이익을 원래 투자 잔액에서 분리하고 투자 계정에 대한 가시성을 높일 수도 있습니다.순이익 규칙의
손익계산서 계정은
손익계산서에서 자회사 계정의 이익 또는 손실입니다. 기타
포지분법 회계처리
태스크를 사용하여 지분법 회계처리 결과를 계산합니다.