概念: 非居住者の従業員および退職者に対する源泉徴収 (カナダ)
- 非居住者の税務
- 2019 年 1 月 1 日から、カナダで実行される以下の所得コードまたはサービスについて、非居住者の従業員と退職者の所得金額に課税できるようになります。
- 年金支払。
- 投資収入。
- 年金の支給。
- 登録済みの年金プランのプール支払。
- 登録済みの退職貯蓄プランの支払。
- 退職手当。
- セキュリティ支払
- 非居住者である従業員や退職者は、自国とカナダとの租税条約に基づいて減額する税率を申請できます。
- "連邦所得税 - 非居住者 (Benefit-NR) [CAN]"控除では、対象の非居住者従業員と退職者の連邦所得税が計算されます。非居住者の連邦税は、租税条約が特定されていない限り、25% で計算されます。支給期間の終了日時点で有効な情報が使用されます。控除では、以下が参照されます。
- 従業員の国
- "従業員の租税条約の管理" タスクで記録される所得コード。
- 以下の控除内の T4A 税を計算する際、雇用先が "米国" または "その他" である従業員または退職者は除外されます。
- 連邦所得税 (Benefit T4A) [CAN]
- 連邦所得税 (FT2 T4A 中間計算 (源泉徴収命令 DE 用のみ) [CAN]
- 州所得税 T4A (PIT T4A) [CAN]
- 州の所得税 (PIT2 T4A 中間計算のみ) [CAN]
- Workday 提供の非居住者支給コンポーネント グループ
- Workday には、年度末の税レポート用に関連支給に関連付けることができる、以下の非居住者所得コードの支給コンポーネント グループ (PCG) が用意されています。支給コンポーネント グループ説明NR 税所得コード - 29 - 保険料の払戻しRRSP における保険料の払戻しに関連する金額。NR 税所得コード - 35 - 研究開発のロイヤルティ研究開発のロイヤルティに関連する金額。NR 税所得コード - 36 - 退職手当退職手当の支給を表す金額。NR 税所得コード - 37 - 退職報酬プラン退職報酬プランの金額。NR 税所得コード - 39 - スーパーアニュエーションまたは年金の福利厚生 - 定期支払スーパーアニュエーションまたは年金の定期支給に関連する金額。NR 税所得コード - 40 - スーパーアニュエーションまたは年金の福利厚生 - 一時払金スーパーアニュエーションまたは年金の福利厚生の金額。
- 支給コンポーネントに非居住者の所得コードが PCG の場合、以下の PCG を選択できません:
- その他の非居住者所得コード PCG
- 賞与支給 - 通常 [CAN]
- 課税対象の所得 (源泉徴収なし) [CAN]
- 課税対象の所得 (源泉徴収税) [CAN]
- 一時払金課税対象 T4 [CAN]
- 別の非居住者所得コードの支給に、以下の支給に以下の支給を設定できます。
- 所得課税対象 T4A-RCA [CAN]
- 一時払金課税対象 T4A [CAN]
- 一時払金課税対象 T4A-RCA [CAN]
- 年金所得 T4A [CAN]
- レポート
- 以下のレポートには、"1a - カナダ収益管理機関 - 非居住者税"支給コンポーネント グループ内の連邦所得税/非居住者 (Benefit-NR) の金額が含まれます。
- 税送金サマリ
- 送金詳細
- Web サービス
- 以下の源泉徴収オプション Web サービスを使用して、非居住者の連邦税オプションをインポートおよびエクスポートできます。
- 給与計算の CAN 従業員の租税条約の取得
- 給与計算の CAN 従業員の租税条約の入力
- "Get Periodic Company CAN Tax Remittance Data"Web サービスには、NR Tax Account での非居住者の税額控除が含まれます。