Referencia: cuentas de libro mayor independientes para reglas de contabilización en cuenta

Esta tabla incluye las reglas de contabilización en cuenta (TAE) comunes utilizadas en transacciones de ingresos y situaciones hipotéticas en las que Workday recomienda crear una cuenta de libro mayor independiente para cada caso de uso en lugar de utilizar la cuenta de libro mayor de cuentas por cobrar original para mejorar la conciliación.

Regla de TAE	Tipo de cuenta de libro mayor	Transacción de operaciones	Ejemplo de uso	Debe	Crédito de TAE	Utilizar en su lugar	Motivo
Ingresos diferidos	Pasivo	Factura de cliente o ajuste	Registrar los ingresos diferidos acumulados para poder reconocerlos en el siguiente periodo	Cuentas por cobrar	Ingresos diferidos	Ninguna	Sin escenario de excepción.
Cuentas por cobrar	Activo	Pago de cliente	Registrar el valor de las cuentas por cobrar de los clientes en un pago de cliente	Efectivo	Cuentas por cobrar	Ninguna	Sin escenario de excepción.
Sobrepago de cuentas por cobrar	Ingresos	Pago de cliente	Registrar el valor de un pago de cliente con un registro de sobrepago	Pagos a cuenta no aplicados	Sobrepago de cuentas por cobrar	Una cuenta de ingresos o de pérdidas y ganancias independiente	Cuando registra un sobrepago durante la aplicación de pago, el libro mayor de cuentas por cobrar se subestimará en comparación con los informes de antigüedad de cuentas por cobrar, ya que el sobrepago no se aplica al saldo de cliente. Por lo tanto, el uso de una cuenta de libro mayor independiente le ayudará a conciliar las dos.
Cancelación de cuenta por cobrar	Gastos	Cancelación de deuda incobrable	Registrar el valor de las cancelaciones de facturas de cliente para saldos irrecuperables	Cancelación de cuentas por cobrar	Cuentas por cobrar	Una cuenta de gastos o de ingresos independiente	Cuando cancela un importe pequeño durante la aplicación de pago o mediante una tarea de cancelación independiente, el libro mayor de cuentas por cobrar se sobrestimará en comparación con los informes de antigüedad de cuentas por cobrar, ya que se carga y abona la misma cuenta de libro mayor de cuentas por cobrar. Por lo tanto, el uso de una cuenta de libro mayor independiente le ayudará a conciliar el balance.
Ingresos	Ingresos	Factura de cliente	Registrar el valor de venta de un ítem en una factura de cliente	Cuentas por cobrar	Ingresos	Ninguna	Sin escenario de excepción.
Impuesto de transacciones	Cualquiera de las siguientes opciones: Activo Pasivo		Registrar el valor del impuesto de transacciones de venta en una factura de cliente	Cuentas por cobrar	- Impuesto de transacciones - Ingresos	2 cuentas de libro mayor independientes	Workday utiliza el impuesto de transacciones sobre pago en países o tipos de empresas en los que la fecha de hecho imponible es el pago en efectivo. Por ejemplo, en el sur de Europa y el norte de África, le recomendamos que tenga dos cuentas de libro mayor independientes: una para el impuesto pendiente de cobro y otra para el impuesto pendiente de deducible.
Pagos a cuenta no aplicados	Pasivo	Depósito de pagos a cuenta	Registrar el valor de los pagos de cliente depositados pero no aplicados a una factura de cliente	Efectivo	Pagos a cuenta no aplicados	Una cuenta de pasivo independiente	Cuando deposita un importe de pago en una cuenta, abonamos la cuenta de libro mayor de cuentas por cobrar. Sin embargo, es un pasivo, ya que podría requerir un reembolso en el futuro. Por lo tanto, el uso de una cuenta de libro mayor independiente le ayudará a conciliar la cuenta de libro mayor, ya que Workday muestra los importes a cuenta como reducciones de los saldos de cliente en los informes de antigüedad de cuentas por cobrar.
Pagos registrados sin aplicar	Pasivo	Depósito de cliente	Registrar el valor de los pagos de cliente depositados pero no aplicados, de forma que no se muestre como parte del saldo del cliente	Efectivo	Pagos registrados sin aplicar	Una cuenta de pasivo independiente	Cuando registra un pago de cliente pero no lo aplica y crea un depósito por separado, la aplicación de pago subestima la cuenta de libro mayor de cuentas por cobrar en comparación con el informe Antigüedad de cuentas por cobrar. Por lo tanto, el uso de una cuenta de libro mayor independiente le ayudará a conciliar las dos.
Cuentas por cobrar no facturadas	- Activo - Pasivo	No se ha contabilizado ninguna factura de cliente, pero se han reconocido los ingresos. O bien, la factura de cliente se contabiliza antes del reconocimiento de ingresos.	Registre el valor de las cuentas por cobrar aún no facturadas. Por ejemplo, en función del porcentaje de finalización cuando se utiliza la tarea Reclasificaciones de activo y pasivo de contrato de cliente. También puede registrar los ingresos diferidos de una factura facturada. Por ejemplo, la facturación de suscripción cuando los ingresos se reconocen al principio del periodo y la facturación se realiza al final del periodo.	Cuentas por cobrar	Cuentas por cobrar no facturadas	Una cuenta de compensación de activo independiente	Cree una cuenta de libro mayor independiente cuando el reconocimiento de ingresos sea independiente de la facturación, ya que puede tener ingresos diferidos y devengados para el mismo contrato en un periodo determinado. Cuando haya facturado pero no reconocido los ingresos, el saldo de cuentas por cobrar en el libro mayor se subestimará, mientras que los informes de antigüedad de cuentas por cobrar mostrarán un saldo mayor porque se ha emitido la factura de cliente. Cuando haya reconocido los ingresos pero no facturado, el saldo de cuentas por cobrar en el libro mayor se sobrestimará en comparación con los informes de antigüedad de cuentas por cobrar porque no se ha contabilizado ninguna factura.
Pagos no depositados	Activo	Aplicación de pago a cuenta	Registrar el valor de un pago a cuenta de cliente que está pendiente de depósito en una cuenta bancaria	Pagos no depositados	Pagos a cuenta no aplicados	Una cuenta de activo independiente	Cuando aplica el pago de cliente pero no registra el depósito, el saldo de cuenta de libro mayor de cuentas por cobrar se sobrestimará en comparación con el informe Antigüedad, ya que Workday muestra los importes aplicados como reducciones a los saldos de cliente en los informes Antigüedad de cuentas por cobrar. Por lo tanto, el uso de una cuenta de libro mayor independiente le ayudará a conciliar las dos.