概念：合并所有权
受众：负责管理已启用合并功能的模型的管理员。
在多实体公司中，母公司拥有子公司一定比例的所有权。母公司可以使用合并方法来核算所有权。当所有权超过某个百分比（通常超过 50%）时，母公司即拥有控股权益。子公司拥有少数股东权益或非控股权益。
公司的合并方式取决于您遵循的会计准则。通常情况下，此方法可确定子公司账户的哪些部分汇总到母公司、何时汇总以及如何汇总。
您可以使用以下合并方法的任意组合：
- 成本法：当母公司拥有公司的一小部分所有权时使用。
- 所有者权益法：当母公司拥有公司的大部分所有权，但没有控股权益时使用。可使用手工日记账分录来记录权益法核算。
- 按比例合并：当母公司拥有子公司一定比例的账户值时使用。常用于欧洲、亚洲和合资企业。
- 完整合并：当母公司具有控股权益（通常超过 50%），拥有子公司的所有资产和负债，并进行少数股东权益调整时使用。
合并所有权的工作原理
Adaptive Planning
合并使用以下各项的组合：- 层级层次结构：确定母公司与子公司之间的关系。
- 合并百分比工作表：表明母公司的所有权百分比。
- 合并方法：确定账户如何以及何时在父级中汇总（如有）。
层级层次结构和所有权
从层级层次结构开始设置合并所有权。使用合并时，层级层次结构会对多实体公司的所有权层次结构进行建模。父级是拥有子级一定比例所有权的母公司。子级是子公司。示例：
母公司
- 公司 A
- 市场营销
- 开发部
- 公司 B
- 公司 C
公司 A、B 和 C 是母公司的子公司。公司 A、B 和 C 的账户数据会汇总到或计入母公司显示的数据。
子级不一定是子公司。公司 A 的子级表示部门，而非子公司。
合并所有权百分比
接下来，在合并百分比工作表中定义所有权百分比。
层级 | 1 月 | 2 月 |
母公司 | ||
公司 A | ||
公司 A（单独） | 80% | |
市场营销 | 100% | |
开发部 | 100% | |
公司 B | 55% | |
公司 C | 20% |
- 在“其他”菜单的“建模”中找到该工作表。
- 当您在模型中激活合并时，系统将预构建和预定义该工作表。您无法编辑工作表结构。
- 在该工作表中，所有层级位于行中并从上到下排列，最小时段位于列中并从左到右排列。
在此示例中，截至 1 月，母公司拥有公司 A 80% 的所有权，拥有公司 B 55% 的所有权，拥有公司 C 20% 的所有权。公司 A 的子级是部门，而不是子公司。公司 A 拥有这些部门 100% 的所有权。这表示父级完全拥有这些部门。
合并方法
合并方法决定了子公司账户汇总到父级的方式。对于每种方法，您都可以定义触发该方法的所有权百分比。您可以根据所有权百分比触发不同的方法。- 无合并
- 使用无合并方法时，子公司层级的任何账户都不会汇总到父级。若您使用所有者权益法或成本法，则会触发此方法。
- 当父级拥有 20-50% 的所有权时，所有者权益法是理想之选。使用此方法时，您需要在资产账户中输入投资值。如果子公司盈利，请使用日记账分录将投资记入借方，将收入记入贷方。
- 当父级拥有的所有权少于 20% 时，通常采用成本法。您可能会将投资列为成本与市价孰低法 (LCM) 下的资产。对于 LCM 资产，只能使用日记账分录来调整损失。
- 按比例合并
- 按比例合并是一种简单的方法，它会将所有账户的一部分汇总到父级。该部分与所有权百分比成正比。如果母公司拥有子公司 80% 的所有权，则会汇总该子公司所有账户的 80%。下表简化了账户树，以及采用按比例合并法时值的汇总方式：账户树公司 A (80%)母公司资产100,00080,000费用100,00080,000净利润100,00080,000
- 完整合并
- 完整合并反映了拥有子公司多数所有权的母公司，所采用的通用标准合并会计原则。
- 100% 汇总：子公司层级的所有账户将 100% 的值汇总到父级。
- 自动计算少数股东权益：使用所有权百分比和净利润账户的值进行计算。如果母公司拥有公司 A 80% 的所有权，而公司 A 的净利润为 100,000 美元，则少数股东权益调整为 100,000 美元的 20%，即 20,000 美元。
- 少数股东权益调整系统账户：系统账户保存已计算的调整。将系统账户设置为汇总到净利润，系统账户金额的符号会变成与净利润相反。例如，在贷记账户中，系统账户值为 -20,000 美元。
- 自动调整净利润：为您的净利润创建两个子级账户，一个是调整前的净利润账户，另一个是少数股东权益调整系统账户。
下表简化了账户树，以及采用完整合并法时值的汇总方式：账户树公司 A母公司资产100,000100,000费用100,000100,000净利润100,00080,000调整前净利润100,000100,000少数股东权益调整（系统账户）0-20,000